根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为()。
A.0.01
B.0.03
C.0.05
D.0.02
A.1152元
B.7142元
C.9888元
D.0元
A.13%
B.1%
C.3%
D.6%
E.9%
A.小规模纳税人转让其取得的不动产
B.纳税人提供劳务派遣选择全额计税的
C.一般纳税人销售其自行开发的房地产新项目
D.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产选择简易计税方法的
A.已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B.未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C.适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
D.适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
(1)该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税()万元。
(2)关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。
A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。
(6)该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。