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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列房产中，在计算房产税时，适用4%税率的有（)。

A.个人经营自用的房屋

B.个人按市价出租给其他居民个人的住房

C.企业按市价出租给个人用于居住的住房

D.个人按市价出租给企业的住房

E.企业按市价出租的商铺

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第1题

下列关于“计算方法”正确的是（）？

A.房产税从价计征的应纳税额 = 房产余值×适用税率（1.2%）

B.房产税从租计征的应纳税额 = 租金收入（不含增值税）×适用税率（12%）

C.城镇土地使用税应纳税额 = 实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额

D.水资源税应纳税额＝适用税额×计划核定用水量

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第2题

（本题2018年考试已不适用）根据消费税法律制度的夫定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）

烟

酒精

汽油

黄酒

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第3题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,在计算企业所得税时适用25%税率的是（)。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.符合条件的小型微利企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

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第4题

（本题2018年考试已不适用）阅读资料，回答下列各题：【资料一】某物流公司2011年1月有关经营情况如

下：（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5% 。（本题2018年考试已不适用）该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）x5%=4.15万元B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）x3%=2.01 万元C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）x5%=0.15万元

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第5题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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第6题

【资料一】张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于

生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）

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第7题

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（)。

A.消费税

B.土地增值税

C.房产税

D.允许抵扣的增值税

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第8题

个人出租商业用房，房产税税率为4%。（)

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第9题

某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

12000×﹙1－30％﹚×1.2％＝100.8万元

12000×﹙1－30％﹚×1.2％＋80×12％＝110.4万元

﹙12000＋400﹚×﹙1－30％﹚×1.2％＋80×12％＝113.76万元

﹙12000＋400＋600﹚×﹙1－30％﹚×1.2％＝109.2万元

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第10题

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：

(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。

(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。

(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元 B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元 C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元 D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

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第11题

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。

增值税

消费税

印花税

房产税

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