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某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为(N/30)，变动成本率为70%，资本成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。
A方案：将信用条件放宽到(N/60)，预计坏账损失率为4%，收账费用为80万元。
B方案：将信用条件改为(2/10，1/20，N/60)，估计约有70%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣，10%的客户会利用1%的现金折扣，预计坏账损失率为3%，收账费用为60万元。
以上两个方案均使销售收入增长10%，要求填写下表并确定该企业应选择何种信用条件方案。
| 项 目 | A(N/60) | B (2/10，1/20，N/60) |
| 年赊销额 现金折扣 年赊销净额 变动成本 信用成本前收益 平均收账期 应收账款周转率 应收账款平均余额 维持赊销所需资金 机会成本 收账费用 坏账损失 信用成本后收益 | ||
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A.625
B.375
C.150
D.247.5
在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：
资金需要量预测表 资金项目 年度不变
资金（A）
（万元） 每元销售收入
所需要变动
资金（B） 现金 流动 应收账款净额 60 0.14 资产 存货 100 O．22 流动 应付账款 60 O．10 负债 其他应付款 20 O．01 固定资产净额 510 O．OO
该公司2007年销售净利率为10%，估计2008年会提高2个百分点，公司采用的是固定股利支付率政策，2007年的股利支付率为60%。公司2008年销售收入将在2007年基础上增长40%。公司所得税税率为25%。
要求：
（1）计算2008年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益；
（2）采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金；
（3）按y＝a+bx的方程建立资金预测模型；
（4）预测该公司2008年资金需要总量、需新增资金量以及外部融资量。
(1)改变信用政策后的：
①年赊销净额；
②信用成本前收益；
③平均收账期；
④应收账款平均余额；
⑤维持赊销业务所需要的资金；
⑥应收账款机会成本；
⑦信用成本后收益。
(2)通过计算判断应否改变信用政策。
A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
A.4590
B.4500
C.5400
D.4725
2000万元
3000万元
5000万元
8000万元
A.970
B.3850
C.4000
D.5000
A.0.04
B.0.05
C.0.08
D.0.1
A.60
B.36
C.30.75
D.30
已知该公司2014年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。2014年和2015年销售净利率为10%，公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2015年销售收入将在2014年基础上增长40%。2015年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为33%。
资金项目 | 年度不变资金（a）（万元） | 每元销售收入所需变动资金(b) |
流动资产 现金 应收账款净额 存货 流动负债 应付账款 其它应付款 固定资产净额 | 60 100 60 20 510 | 0.14 0.22 0.1 0.01 0.00 |
要求：
（1）计算2015年净利润及应向投资者分配的利润；
（2）采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和"现金"项目的不变资金。
（3）按 y=a+bx的方程建立资金预测模型。
（4）预测该公司2015年资金需要总量及需新增资金量。
（5）计算债券发行总额和债券成本。
