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第1题
下列属于国际货物运输业务，并不适用零税率的有（）
A.在境内载运旅客或货物出境
B.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域
C.在境外载运旅客或货物入境
D.在境外载运旅客或货物
E.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物
第2题
中华人民共和国境内的单位和个人销售服务和无形资产，适用增值税零税率的有： （)。
A.在境外载运旅客或者货物入境的国际运输服务
B.航天运输服务
C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
D.向境内单位提供的离岸服务外包业务
E.在境内载运旅客或者货物出境的国际运输服务
第3题
境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，免征增值税的包括（）。
A.在境内载运旅客或者货物出境
B.在境外提供的广播影视节目的播映服务
C.在境外提供的文化体育服务
D.工程项目在境外的建筑施工服务
E.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
第6题
某具备资质的国际运输企业在2019年8月发生以下业务：（1）本月发生境内货物运输服务取得收入200万元；为本地保税物流园区某企业提供货物运输服务，取得收入50万元（2）本月购进车辆取得增值税专用发票，注明增值税进项税额40万元，该车辆用于境内货物运输服务项目（3）购进服务取得增值税专用发票，注明增值税进项税额21.45万元，用于国际运输和境内运输项目、保税物流园区项目，且无法准确区分用于那个项目（4）以程租方式租赁给国内某国际运输公司一艘货船，负责从中国大连到韩国仁川的运输业务，取得租赁收入100万元（5）以光租的方式租赁给国内某运输公司一艘货船从事国内运输业务，取得租金100万元人民币（6）以期租的方式租赁给国外某国际运输公司一艘货船从事国际运输业务，取得租金100万元人民币。7）从境内D国际运输公司以湿租的方式租入一艘客货小型机，从事中国大连到日本福冈的运输业务，取得运输收入100万元（8）以无船承运方式为境内某进出口公司提供国际运输服务，取得运输收入100万元。已知企业上期留抵税额为10万元，该企业境内货物运输适用税率为9%、提供国际运输服务退税率为适用税率。取得收入均为不含税收入。计算保留小数点后两位，单位万元。根据以上资料，回答以下问题：（1）下列增值税零税率应税服务免抵退税的计税依据，包括（）。
A.以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
B.以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站（局）”名称包含“境”字的增值税专用发票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入
C.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入
D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入
第7题
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万兀、税款7.8万兀；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输服务退税率9%，1美元=6.8元人民币）
A.0
B.14.31
C.23.80
D.42.84
第8题
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）。
A.0
B.12.77
C.23.80
D.46.97
第10题
甲交通运输企业已经登记为—般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，2020年5月发生如下业务：（1）当月该企业承接境内运输服务，取得运输费用400万元，税款36万元。（2）当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元，税款52万元。（3）当月购进两辆货车用于运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税款7.8万元。（4）当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元（1美元=6.9人民币，征税率9%，退税率9%）请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲交通运输企业5月份应纳税额是（）。
A.-23.8万元
B.-16万元
C.28.2万元
D.36万元
