计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应记入()。A.营业外收入 B.成本 C.应
计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应记入()。
A.营业外收入
B.成本
C.应纳税所得额
D.费用
计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应记入()。
A.营业外收入
B.成本
C.应纳税所得额
D.费用
A.不得扩大接待范围或超规格、超标准接待
B.不得列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用
C.不得在招待中使用高档酒水,且总费用不得超过规定标准
D.可列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用
(1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该省规定的计税工资标准为每月人均550元;
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元,已列支;
(3)企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元,已列支;
(4)企业全年发生业务招待费8万元,已列支。请按企业所得税暂行条例,对该企业超过准予列支标准的项目,在计算应纳税所得额时分项进行调整,然后计算应纳所得税税额(设企业所得税率为33%)。
A.400元、400元
B.1000元、1000元
C.100元、100元
D.200元、200元
A.禁止使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用
B.禁止虚列会议,套取会议费用
C.禁止以会议费名义支付业务招待、培训等费用
D.不得通过拆分等方式规避公司关于会议管理的规定
A.(300+300×12%)×25%-60=24万元
B.(300+38)×25%-60=24.5万元
C.300×25%-60=15万元
D.[300+(38—300×12%)]×25%—60=15.5万元
A.计提的未实际发生的资产减值准备
B.安置残疾人员的工资费用
C.计入财务费用的银行加收的罚息
D.超过税法规定标准的业务招待费
E.计入营业外支出科目的因非正常损失不得抵扣的进项税额
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不正确的是()。
A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支
C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额,可从应纳税额中据实扣除
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年
A.3%
B.4%
C.5%
D.8%