关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
A.试点纳税人购进除农产品以外的货物,按照核定扣除试点实施办法计算抵扣进项税额
B.试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低,且不具有合理商业目的的,由主管税务机关核定
C.主管税务机关应对试点纳税人提出的扣除标准核定申请资料进行审核,并逐级上报给省级税务机关
D.农产品耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
E.扣除率为购进货物的适用税率
A.1000
B.9000
C.10000
D.13000
A.13000
B.9000
C.10000
D.1000
A.增值税、消费税汇总纳税审批
B.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案
C.小规模纳税人按适用税率征税
D.农产品增值税进项税额扣除方法及标准核定
E.两个或两个以上纳税人合并缴纳增值税
(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料,回答下列问题:
1.该企业当月销项税额()万元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元
A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出()万元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
B.取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
C.纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物,其农产品的扣除率为10%
D.取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
某食品加工厂企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的产品80%对外销售,取得售税价格1000万元:另外20%的产品作为股利发放给股东 (2)购入生产原料一批,取得增值税各专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元 (5)支付某厂广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保额不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。 已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月谁抵扣。 根据上述资料,回答下列问题: (1)该企业当销项税额()万元。A.212.50
B.181.62
C.170.00
D.14.30
(2)?该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80
(3)?该企业当月进项税额转出()万元。A.0.14
B.0.15
C.0.17
D.0.19
(4)?该企业当月应缴纳增值税()万元。A.89.15
B.108.44
C.77.59
D.97.39
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额
B.提供餐饮服务的一般纳税人从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票的,以发票上注明的全额和9%的扣除率计算进项税额
C.乳品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳,按照9%的扣除率计算进项税额
D.提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者购进其自产农产品开具农产品收购发票的,以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
E.提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者购进其自产农产品取得农产品销售发票的,以销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
A.自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额
C.自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
D.高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%