题目内容
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[单选题]
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元
A.25
B.26.25
C.30
D.31
答案
B、26.25
解析:企业境外所得应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=25×25%=625(万元)在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额可以全额抵免该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税=(100+25)×25%-5=2625(万元)
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