根据现行税法规定,下列关于进项税额的说法中正确的有()。
A.某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除,该办公楼的已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减
B.纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣
C.某企业将购进的白酒用于招待客户,该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任,其进项税额可以从销项税额中抵扣
E.一般纳税人会计核算不健全,或者不能提供准确税务资料的,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
A.某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除,该办公楼的已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减
B.纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣
C.某企业将购进的白酒用于招待客户,该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任,其进项税额可以从销项税额中抵扣
E.一般纳税人会计核算不健全,或者不能提供准确税务资料的,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
A.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额不允许从销项税额中抵扣
C.一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证
A.小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额属于进项税额
B.支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时,自己负担的增值税额
C.购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务
D.进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为
A.进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为
B.支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时,自己负担的增值税额
C.小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额属于进项税额
D.购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务
关于税法构成要素,下列说法正确的有()。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限
C.税目是征税对象的具体化,流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定
A.人民银行对金融机构的贷款
B.保险公司开展的一年期以上财产保险产品取得的保费收入
C.被撤销的金融机构附属企业以有价证券清偿债务
D.个人从事金融商品的转让业务
E.国债、地方政府债券的利息收入
A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
B.取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
C.纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物,其农产品的扣除率为10%
D.取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
(1)2012年12月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2010年12月31日取得,原值为900万元,预计使用年限为10年,净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
(2)2013年1月1日,为改良生产线购入工程物资A一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,根据税法规定,该增值税进项税额分两年抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%;款项已支付。
(3)2013年1月20日,改良生产线领用工程物资A共180万元,建造厂房领用工程物资B共100万元。 (4)2013年6月30日,改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元,其中生产线为115万元,厂房为67万元。
(5)2013年8月31日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元,假设本业务不考虑增值税。
(6)2013年12月31日,生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。
要求:根据上述资料回答下列小题。 关于生产线转入在建工程的下列表述中正确的是()。
A.按照生产线原值结转入在建工程
B.生产线的账面价值为900万元
C.改良时已计提的折旧为180万元
D.按照生产线账面价值结转入在建工程
生产线达到预定可使用状态并交付使用的入账价值为()万元。A.1050
B.177
C.1080.6
D.160
下列表述正确的是()。A.为购建不动产购进的工程物资进项税额不予抵扣
B.为购建生产用动产购进的工程物资进项税额可以抵扣
C.生产车间管理人员工资应计入管理费用
D.生产车间管理人员工资应计入制造费用
关于甲公司改良生产线的会计处理,下列说法中正确的是()。
A.2012年12月31日转入在建工程为720万元
B.为改良生产线购入工程物资A的入账价值为234万元
C.为改良生产线购入工程物资A的入账价值为200万元
D.为改良生产线发生的职工薪酬应当计入期间费用
关于甲公司建造厂房的会计处理,下列说法中正确的是()。
A.为建造厂房购入工程物资B的入账价值为100万元
B.为建造厂房购入工程物资B的入账价值为117万元
C.为建造厂房领用工程物资B应当做进项税额转出
D.为建造厂房发生的职工薪酬应计入当期管理费用
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!