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[判断题]

企业发生可于当期直接减免的增值税,如企业初次购买增值税税控系统专用设备或技术维护费用抵减的增值税额,抵减的增值税额是指全部的费用(价格+税金)一起抵扣()

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第1题
位于某县城的小型微利企业乙企业,2022年4月申报期,享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元,享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元,该企业4月应申报缴纳的城建税为()万元。

A.4.5

B.6

C.3

D.2.25

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第2题
位于某县县城的乙企业(城建税适用税率为5%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元,享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元,该企业10月应申报缴纳的城建税为()万元。

A.0

B.6

C.8

D.5

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第3题
位于某县县城的乙企业(城市维护建设税适用税率为5%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元,享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()。

A.1.5万元

B.2.1万元

C.4.5万元

D.6万元

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第4题
位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申报缴纳增值税50万元,9月已核准增值税免抵税额10万元(其中涉及出口货物6万元,涉及增值税零税率应税服务4万元),9月收到增值税留抵退税额5万元,该企业10月应申报缴纳的城建税为()万元。

A.4.05

B.4.25

C.3.55

D.3.85

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第5题
位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申报缴纳增值税50万元,9月已核准增值税免抵税额10万元(其中涉及出口货物6万元,涉及增值税零税率应税服务4万元),9月收到增值税留抵退税额5万元,那么该企业10月应申报缴纳的城建税为()

A.3.5万元

B.4.2万元

C.3.85万元

D.3.92万元

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第6题
《海南自由贸易港建设总体方案》提出,对企业符合条件的资本性支出,允许在支出发生当期()扣除或加速折旧和摊销。

A.减免

B.一次性税前

C.按年度

D.一次性税后

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第7题
以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有()。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税

B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税

C.对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税

D.城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免

E.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

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第8题
若企业发生亏损,则不用缴纳当期的增值税和所得税。()
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第9题
下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目核算的有()。

A.取得退还的增量增值税留抵税额

B.当期收到的出口退税额

C.当期直接减免的增值税额

D.用加计抵减额抵减的应纳增值税额

E.初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用,按规定抵减的应纳增值税额

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第10题
2×17年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)因生产并销售环保型冰柜收到政府补贴40万元。按规定甲公司每销售一台环保型冰柜,政府给予补贴500元。该环保型冰柜每台生产成本为900元,国家规定的销售价格为600元;(2)为研发第二代节能环保型冰柜发生研发费用900万元。税法允许税前抵扣1350万元;(3)按规定直接定额减免企业所得税300万元;(4)按规定收到即征即退的增值税200万元。不考虑其他因素,甲公司应作为政府补助进行会计处理的是()。

A.收到即征即退的增值税200万元

B.收到政府给予的销售环保型冰柜补贴40万元

C.研发第二代节能环保型冰柜发生的研发费用可予税前抵扣1350万元

D.直接定额减免企业所得税300万元

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第11题
按照企业所得税的有关规定,对固定资产修理和改良支出,下列表述中错误的是()。

A.纳税人的固定资产修理支出,可在发生当期直接扣除

B.纳税人预提的固定资产修理支出,允许在税前扣除

C.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

D.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产已提足折旧,应作为递延费用,在不短于5年的期间内平均摊销

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