2021年6月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输成本2万元,成本利润率10%,无最近时期提供同类服务的平均价格,运输的是一批该公司向灾区捐赠的帐篷,购入时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,该运输公司上述业务的销项税额为()万元。
A.0
B.2.60
C.2.30
D.2.80
A.0
B.2.60
C.2.30
D.2.80
A.113
B.100
C.80
D.90.4
A.458.5
B.523
C.468.6
D.451
A.100
B.110
C.109
D.101
下列关于增值税纳税人的表述,正确的是()。
A.小规模纳税人会计核算健全,能够准确提供税务资料的,也不能申请成为一般纳税人
B.增值税纳税人,可划分为小规模纳税人和一般纳税人
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
A.[50x5650+20x(5424-226)]*13%=50239.8(元)
B.(50x5650+20x5424)+(1+13%)*13%=44980(元)
C.(50+20)x5650+(1+13%)*13%=45500(元)
D.(50x5650+20x5424*13%=50827.4(元)
A.50.5
B.59
C.50.6
D.50
A.34.2万元
B.50.54万元
C.62.8万元
D.68.21万元
A.主营业务收入36000元
B.主营业务成本4800元
C.预计负债7200元
D.应交税费——应交增值税10120元
A.0
B.14.31
C.23.80
D.42.84
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务:
(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让,取得收入10万元。
已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:万元)。
(1)甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?分别说明理由。
(2)计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。
(3)计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
(4)计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
(5)计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
(6)甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税?如果缴纳,计算销项税额;如果不缴纳,说明理由。