题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
企业作为一般纳税人，购进材料， 根据增值税专用发票，其中的增值税款在“应交税费一应交增值税（）项目记录
A.销项税额
B.已交税金
C.进项税额
D.进项税额转出
答案
C、进项税额
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A.销项税额
B.已交税金
C.进项税额
D.进项税额转出
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某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用13%增值税税率。2019年6月发生如下业务：
（1）购进生产设备1台，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元；支付运费给某交通运输企业，取得增值税专用发票，列示运费1万元、税额0.09万元。
（2）购进两间写字楼办公室，购进时取得增值税专用发票，注明的税额20万元。
（3）向A企业销售甲产品，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。向B企业销售甲产品，开頇增值税普通发票，取得含税销售收入226万元。
（4）向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，无同类货物销售价格，该批乙产品成本10万元，国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。
（5）销售2016年购进的作为固定资产使用过的卡车，开具增值税专用发票，注明销售额6万元。
（6）本月购进一批装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额30万元，企业资产处领用15%用于装修职工食堂。
（7）销售2012年自建的仓库，取得不含税销售收入56万元，该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税。假定该企业取得的票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额。要求根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业销售甲产品的销项税额多少万元；
（2）该企业赠送乙产品的销项税额请输入多少万元；
（3）该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额的合计数请输入多少万元；（答案保留两位小数）
（4）该企业销售卡车应纳增值税额多少万元；（答案保留两位小数）
（5）该企业销售仓库应纳增值税额请输入多少万元；（答案保留两位小数）
（6）该企业本月合计应缴纳的增值税税额多少万元。
A.0万元
B.8.87万元
C.12.67万元
D.3.80万元
A.进口材料取得海完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购进免税农产品时取得的销售发票
D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
A.0万元
B.40万元
C.130万元
D.90万元
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时卖方转来的代垫运费(货票台头开化工厂)
D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：
(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。
已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
A.应退增值税27240元，免抵增值税额0元
B.应退增值税20690元，免抵增值税额6550元
C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D.应退增值税26802元，免抵增值税额8610元
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
（6）提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
（1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。
（2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。
（3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
（4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
（5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
（6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。
A.0万元
B.40万元
C.12.23万元
D.30.8万元
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为17%。2011年4月发生如下经济业务。
(1)采用交款提货方式销售商品一批，不含税售价80万元。
(2)委托某连锁企业代销产品，因资金紧张，经与代销单位协商代销单位提前结算价款，每件不含税售价60元，提前结算3000件。
(3)提供原料为甲企业加工产品9000件，该产品含税单价58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为45元。
(4)通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，共收取价款74.88万元。
(5)捐赠给某学校办公用品一批，成本10万元。
(6)购进材料一批，增值税专用发票上注明价款为50万元，同时支付运费8000元，取得货物运输业发票，材料已验收入库。
(7)从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为10000元。
(8)购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为4500元。
(9)月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗，成本4万元(包括运费3500元)。
要求：计算该企业4月应纳增值税税额。
