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[主观题]

某跨国纳税人的国内外所得共计40万美元，其中在居住国所得30万美元，收入来源国所得为10万美元。收入来源国实

行30%的比例税率。居住国实行20%～50%的累进税率，30万美元所得的适用税率为35%，40万美元的适用税率为40%。问：

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第1题

关于国际税收的说法，不正确的选项是（）。

A.国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体

B.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题

C.国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人

D.国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，2018年12月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2018年12月应缴纳增值税()万元。(已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%)

A.22.56

B.27.67

C.33.45

D.35.58

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第3题

甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。6月30日应收账款余额为50万美元，当日汇率为1美元=6.88元人民币。7月10日，销售商品一批，确认应收账款20万美元，当日汇率为1美元=7.01元人民币。7月20日，收回应收款项共计40万美元，当日汇率为1美元=7.02元人民币。7月31日的即期汇率为1美元=7.05元人民币。不考虑相关税费等其他因素，2022年7月份甲公司应收账款外币账户应确认的汇兑收益为（）元。

A.9000

B.81000

C.-9000

D.-81000

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第4题

非独立个人劳务所得来源地的确定中，对于跨国自然人受雇于某一国而在该国取得的报酬如何确定其来源地，目前，国际上通常采用的标准有（）。

A.停留期间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.所得获得者标准

E.劳务发生地标准

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第5题

我国某企业向新加坡出售一批货物，共计500套，出口总价为10万美元，CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险按CIF总价的110%投保一切险，保险费率为1%，这批货物的出口总成本为72万元人民币，结汇时，银行外汇买入价人民币/美元，试计算这笔交易的换汇成本和盈亏率。

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第6题

王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入3000元，全年共计36000元。王某上述租房所得在2021年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2880

B.5760

C.2640

D.5280

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第7题

某保龄球馆为按季纳税的增值税小规模纳税人，2021年二季度销售收入共计45万元，则该保龄球馆当季免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。()

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第8题

我国某外贸公司与外商签订了一份FOB出口合同，货物在上海装船后，我方及时向买方发出装船通知，买方向新华保险公司投保“仓至仓条款”一切险，但因货物在从我方仓库运往上海码头的途中由于恶劣气候导致5%的货物受损，共计损失5万美元。事后，买方以投保“仓至仓条款”一切险为由要求新华保险公司赔偿，但新华保险公司拒绝赔偿。

问：新华保险公司拒赔是否合理，为什么?

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第9题

中国公民张某是一名专业作者，2020年3月出版一部短篇小说，取得稿酬50000元;当月，该小说在另一报社连载，共计连载31期，每期报社支付张某稿酬1000元。就上述所得，张某共被预扣预缴个人所得税()元。

A.6468

B.9072

C.13960

D.9240

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第10题

所得税月季报，免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表增加一行（），纳税人按项目自行填写即可

A.40