题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2022年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件，销售单价分别为每件200元和50元，长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%～5%之间。2022年度实际发生产品保修费4万元。假设无其他或有事项，则长江公司“预计负债”账户2022年期末余额为（）万元。

A.5.0

B.3.5

C.2.0

D.9.0

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第1题

甲公司2022年度财务报告批准报出日为2023年4月12日，甲公司2023年发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

A.2月5日，收到因产品质量问题退回的一批商品，该批商品销售日期为2022年12月20日

B.2月10日，发生火灾，致使一批库存商品毁损

C.2月15日，发现上年度购置的固定资产入账价值少计10万元

D.3月2日，获得确凿证据表明应收乙公司的80万元货款已全额无法收回，甲公司此前对该应收账款已计提坏账准备30万元

E.3月18日，董事会决议将部分资本公积转增股本

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第2题

2022年度，甲公司发生的与收入相关的部分业务如下：

（1）甲公司生产的M型环保设备，成本为50万元/台。根据国家相关政策，甲公司按照40万元/台的价格对外销售，同时每销售1台环保设备，政府将给予甲公司补助20万元。2022年度，甲公司实际销售环保设备20台，符合收入确认条件，实际收到政府给予的环保设备销售补助款400万元。

（2）2022年1月1日，甲公司将其拥有的一套生产设备经营租赁给乙公司，租期自2022年1月1日至2023年12月31日。租赁期内第一个半年为免租期，之后每半年租金为40万元，于每年年末支付。该设备每年的折旧金额为20万元。

（3）2022年5月1日，甲公司与丙公司签订一项建造工程合同，合同价款为8000万元，建造期间为2022年5月1日至2024年12月31日。该建造工程整体构成单项履约义务，并属于某一时段内履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度。截止2022年12月31日，累计实际发生成本1200万元，预计完成合同还需发生成本4800万元。年末结算合同价款1500万元，实际收到价款1350万元。

（4）10月20日，甲公司向丁商场销售一批N产品，售价为700万元，该产品的账面余额为500万元，已计提存货跌价准备60万元。当日商品已发出。合同约定，甲公司需向丁商场支付促销费40万元（甲公司并未取得丁商场任何商品和服务）。11月20日，甲公司收到扣除促销费用后的净价款，并存入银行。不考虑增值税等其他因素影响。根据上述资料，回答下列问题：

1）根据事项（1），甲公司下列会计处理正确的是（）。

A.甲公司应确认其他收益400万元

B.甲公司应确认主营业务收入800万元

C.甲公司应确认递延收益400万元

D.甲公司应确认主营业务收入1200万元

2）根据事项（2），甲公司2022年应确认的租赁收入是（）万元。

A.40

B.60

C.80

D.20

3）根据事项（3），甲公司2022年应确认的主营业务收入为（）万元。

A.1200

B.1350

C.1500

D.1600

4）根据事项（3），下列关于2022年12月31日，“合同结算”科目余额表述正确的是（）。

A.借方余额100万元

B.借方余额150万元

C.贷方余额150万元

D.贷方余额250万元

5）根据事项（4），甲公司下列处理中，正确的有（）。

A.确认主营业务收入700万元

B.确认销售费用40万元

C.确认主营业务成本440万元

D.确认主营业务收入660万元

6）上述交易或事项，对甲公司2022年度利润总额的影响金额为（）万元。

A.860

B.900

C.460

D.820

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第3题

2×21年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与其账面价值相同。2×21年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×22年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，2×22年年末，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为（）。

A.1942.50万元

B.2010.00万元

C.2062.50万元

D.2077.50万元

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第4题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同：2019年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2019年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第5题

乙公司是甲公司购入的子公司，丙公司是甲公司设立的子公司。甲公司与编制合并财务报表相关的交

易或事项如下：(1)甲公司以前年度购买乙公司股权并取得控制权时，乙公司某项管理用专利权的公允价值大于账面价值800万元，截至2×20年末该金额累计已摊销400万元，2×21年度摊销50万元。甲公司购买乙公司股权并取得控制权以前，甲、乙公司之间不存在关联方关系。(2)乙公司被甲公司收购后，从甲公司购入产品并对外销售。2×20年末，乙公司从甲公司购入Y产品并形成存货1000万元(没有发生减值)，甲公司销售Y产品的毛利率为20%。2×21年度，乙公司已将上年末结存的Y产品全部出售给无关联的第三方。(3)甲公司拥有的某栋办公楼系从丙公司购入，购入时支付的价款大于丙公司账面价值1600万元，截至2×20年末该金额累计已计提折旧250万元，2×21年度计提折旧25万元。不考虑税费及其他因素，下列各项关于甲公司编制2×21年末合并资产负债表会计处理的表述中，正确的有()。

A.存货项目的年初余额应抵销200万元

B.固定资产项目的年初余额应抵销1350万元

C.未分配利润项目的年初余额应抵销1950万元

D.无形资产项目的年末余额应调整350万元

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第6题

甲公司将持有的乙公司20%有表决权股份作为长期股权投资，并采用权益法核算。该投资系甲公司2016年购入，取得投资当日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2017年12月25日，甲公司以1000万元的价格向乙公司销售一批产品，乙公司购入后作为存货核算，至2017年12月31日尚未出售。甲公司生产该批产品的实际成本为800万元，未计提存货跌价准备。2017年度乙公司利润表列示的净利润为3000万元。甲公司在2017年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑增值税等其他因素。下列关于甲公司会计处理的表述中正确的有（）

A.合并财务报表中抵销存货40万元

B.个别财务报表中确认投资收益560万元

C.合并财务报表中抵销营业成本160万元

D.合并财务报表中抵销营业收入1000万元

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第7题

甲公司系2005年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。2008年度有关资料如下：

(1)从2008年1月1日起，所得税采用债务法核算。甲公司历年的所得税税率均为33%。2007年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为4000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为2500万元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性预计能够在三年内转回。

(2)从2008年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。

上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为4800万元，累计折旧为1200万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。

(3)从2008年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。

乙材料2008年年初账面余额为零。2008年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。

2008年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2008年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。

(4)甲公司2008年度实现利润总额为8000万元。2008年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。

要求：(1)计算甲公司2008年度应计提的生产设备的折旧额。

(2)计算甲公司2008年库存B产品和库存乙材料的年末账面价值。

(3)分别计算2008年度上述暂时性差异所产生的所得税影响金额。

(4)计算2008年度的所得税费用和应交的所得税，并编制有关会计分录。

(5)计算甲公司2008年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额。

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第8题

注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。审计报告日为2016年3月15日，财务报表批准报出日为2016年3月20日。下列有关注册会计师知悉的事项，属于第二时段期后事项的是（）。

A.2015年11月21日甲公司与乙公司发生一笔大额销售业务，2016年3月10日该笔销售由于产品存在质量问题被退回，甲公司同时调整了2015年度财务报表

B.2015年12月18日甲公司与丙公司发生一笔大额销售业务，2016年3月18日该笔销售由于产品存在质量问题被退回，甲公司同时调整了2015年度财务报表

C.2015年10月发生一起因环境污染问题的诉讼案件，截止2016年3月15日案件仍在审理中，经过咨询内部法律顾问获知，很可能需要进行大额赔偿

D.2016年1月10日甲公司购入1台大型设备，由于购入时尚未取得相关票据，甲公司以计划价暂估入账，2016年3月18日，取得采购发票，甲公司对资产的入账价值进行了调整

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第9题

乙注册会计师负责对B公司2022年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环、投资与筹资循环进行审计时，乙注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。乙注册会计师发现B公司应收账款账龄分析存在下列情况，其中乙注册会计师予以认可的是()。

A.应收甲公司账款自2022年起发生，2022年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额中包含了2022年度发生的所有债权的收回，C公司将应收甲公司账款账龄确定为1～2年

B.应收乙公司账款发生在2022年度，并于当年采用附追索权的方式进行贴现，2022年度到期后乙公司未能如期偿还，C公司将该笔应收乙公司账款账龄确定为1年以内

C.应收丙公司账款系C公司2022年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2022年度，C公司将该笔应收账款账龄确定为1～2年

D.应收戊公司账款原发生于2022年度，于2022年度根据债务转移协议由己公司承担，C公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

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第10题

2×22年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司持有乙公司60%的股权，其与丙公司签订合同，拟全部出售对乙公司的股权投资，截至2×22年年末已办理完成股权过户登记手续，出售股权所得价款已收存银行；（2）甲公司发现应于2×21年确认为当年费用的某项支出未计入2×21年利润表，该费用占2×21年实现净利润的0.2%；（3）自甲公司设立以来，其对销售的商品一贯提供3年内的产品质量保证，但在与客户签订的合同或法律法规中并没有相应的条款；（4）因甲公司对丁公司提供的一批商品存在质量问题，丁公司向法院提起诉讼，向甲公司索赔500万元，截至2×22年12月31日法院仍未作出最终判决。不考虑其他因素，下列各项关于上述交易或事项会计处理的表达中，正确的有（）。

A.甲公司销售商品提供3年内的产品质量保证属于一项推定义务

B.甲公司未在2×21年确认的费用因其不重要无需调整2×21年度的财务报表

C.乙公司虽被甲公司出售，但乙公司的财务报表仍应按持续经营假设对会计要素进行确认、计量和报告

D.甲公司未经法院最终判决的诉讼事项因资产负债表日未获得全部信息而无需进行会计处理，符合及时性要求

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第11题

甲公司2017年资产负债表日至财务报告批准报出日(2018年3月10日)之间发生了以下交易或事项：(1)经与贷款银行协商，同意甲公司一笔将于2018年5月到期的借款展期2年。银行按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。(2)2017年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2017年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2017年度确认预计负债300万元。2018年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。甲公司同意法院的判决，决定不再上诉。(3)2017年12月发出且已确认收入的一批产品由于质量问题，甲公司给予5%的销售折让。(4)董事会通过利润分配预案，拟对2017年度利润进行分配。不考虑其他因素，甲公司下列对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有()。

A.对于诉讼事项，应在2017年资产负债表中调整增加预计负债200万元

B.产品由于质量问题给予的销售折让属于资产负债表日后调整事项

C.董事会通过利润分配预案属于资产负债表日后非调整事项

D.对于借款展期事项，应在2017年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债

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