题目内容
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[主观题]
英国居民公司A,在中国投资建立一个生产基地B。某年A公司准备转让一项专利技术给中国的居民企业C,转让价为人民币2000万元。已知:B基地当年在中国获得利润总额2500万元,其中包括单独核算技术转让所得800万元。有以下三个方案。方案1:B在中国注册成立,为中国居民企业,适用25%的企业所得税税率。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。方案2:B是A设在中国的生产机构,没有在中国注册,其实际管理机构在英国,不具备中国居民身份。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。要求:试分析两种方案的税收效应并计算B企业应纳税额。
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