按照内控要求,负责核对“银行存款日记账”和“银行对账单”,编制“银行存款余额调节表”的岗位人员是()。
A.记账人员
B.非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
A.记账人员
B.非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
A.企业每日终了,应当将库存现金的结余数与实际库存数核对,做到账款相符
B.企业应设置“现金日记账”,由负责总账的财会人员,按照业务发生的顺序逐笔登记
C.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次
D.有确凿证据表明无法收回的银行存款,报经批准后,应计入营业外支出
A.现金收入必须及时存人银行,不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
被审计单位的下列职责安排中,注册会计师认可的是()。
A.出纳兼任应收账款账目的登记工作
B.出纳负责银行存款日记账的登记
C.出纳定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表
D.为提高支付效率,由出纳一人保管支付款项所需的全部印章
A.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
B.现金日记账余额和库存现金每月进行核对
C.至少每月一次将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对
D.对于转账投资有价证券业务,根据原始凭证或汇总原始凭证总结登记有价证券明细分类账
E.每日营业结束后,根据库存现金增减数额汇总记录现金日记账
A.未按照规定建立反洗钱内控制度的
B.未按规定设立专门机构或者指定专门机构负责反洗钱工作的
C.未按照规定要求单位客户提供有效证明文件与资料,进展核对并登记的
D.未按照规定保存客户的账户资料与交易记录的
(1)2019年12月30日,A注册会计师对甲公司的库存现金实施了突击监盘,并与当日现金日记账余额核对一致,出纳表示12月31日发生的现金交易金额很小,A注册会计师认为交易金额低于明显微小错报临界值,不再实施其他审计程序。
(2)A注册会计师对甲公司人民币结算账户的完整性存有疑虑,A注册会计师与甲公司出纳员一同前往甲公司基本存款账户开户行,由出纳员查询并打印《已开立银行结算账户清单》,A注册会计师亲自到银行柜台对银行存款及往来信息进行函证。
(3)A注册会计师按照甲公司的账面余额记录就甲公司存放于X银行的银行存款及往来的重要信息向X银行寄发了询证函,收到X银行寄回的银行存款证明,其金额与甲公司的账面余额记录一致,注册会计师认为函证结果满意。
(4)A注册会计师了解到甲公司每月对25个银行账户编制银行存款余额调节表,为测试该项控制运行的有效性,A注册会计师抽取了其中的25个样本进行测试,结果满意。
(5)A注册会计师以甲公司的名义向银行寄发了询证函,并要求银行在收到询证函之日起10个工作日内,将回函直接寄至会计师事务所。
(6)为验证银行账户交易入账的完整性,A注册会计师在检验银行对账单的真实性后,从银行存款日记账选取样本追查至银行对账单,结果满意。
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
A.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点,检查是否由出纳进行现金盘点
B.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行,是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
C.针对调节差异金额超过2万元的调节项,检查是否经财务经理批准后进行财务处理
D.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致、现金盘点表中记录的现金日记账余额是否与被审计单位现金日记账中余额保持一致
A.根据中心要求开设银行资金专户
B.检查总账、明细账、辅助账、银行存款日记账试算平衡
C.根据中心要求,设置不同用途的往来账户
D.设置基准利率调整以及上浮调整利率
E.请求资金专户余额,确保账户正常,并且将专户余额和财务的银行账户期初中的余额进行核对,确保正确