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(请给出正确答案)
[单选题]
A公司2×19年发生1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×19年度实现销售收入10000万元。2×19年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。
A.300
B.2000
C.1500
D.0
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A.300
B.2000
C.1500
D.0
A.300
B.1500
C.0
D.2000
A.1700万元
B.1800万元
C.2000万元
D.1600万元
A.至2×21年10月16日,该商标权计提的累计摊销额为350万元
B.2×21年10月16日确认资产处置损益为-71.5万元
C.2×21年10月16日要将此无形资产按持有待售资产处理
D.2×21年12月31日无形资产的处置损益为-71.5万元
A.6000
B.3480
C.3240
D.3400
A.5960
B.6040
C.6000
D.4150
A.200
B.230
C.0
D.100
A.115
B.122
C.118
D.120
业务招待费准予扣除的数额为20万元
业务招待费准予扣除的数额为36万元
广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
A.17000
B.8000
C.9000
D.0
A公司2019年经营业务如下:
(1)取得销售收入4000万元,利润总额为172万元。
(2)广告费620万元
(3)管理费用中含业务招待费75万元,新技术研发费60万元(4)通过县政府向贫困山区捐款30万元
(5)支付税收滞纳金10万元
(6)赞助汽车赛支出50万元
(7)当年实发工资总额300万元(含残疾人工资20万元),支出职工工会经费7万,支出职工福利费45万,职工教育经费26万
请练习哪些需要调整,如何调?应纳税额为多少?
A.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议
B.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议
C.乙公司与本公司的研发人员签订的股份支付协议
D.乙公司以定向发行乙公司股票取得咨询服务的协议