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[主观题]

ABC公司2008年实现销售收入12000万元，2009年比2008年销售收入增长20％；2008年该公司资产总额为700

0万元，以后预计每年比前一年资产增加1000万元，该公司资产由流动资产和固定资产组成，连续几年来固定资产未发生变化，均为4000万元，假设该公司无投资收益和营业外收支，所得税税率不变，其他有关数据和财务比率如表10－2所示：

ABC公司2008年实现销售收入12000万元，2009年比2008年销售收入增长20％；2008年要求：

分析ABC公司2009年与2008年相比，资产、负债的变化原因；

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第1题

已知：某公司2008年销售收入为3000万元，销售净利润率为8%，净利润的70%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下：

该公司2009年销售净利率和利润留存率保持2008年的水平，计划销售收入比上年增长40%。为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比例增减。该公司的敏感资产销售百分比为()。

A.0.5

B.0.4

C.0.3

D.0.2

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第2题

某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（）万元。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

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第3题

某销售公司2008年6月份销售化妆品的含税收入为40000元，该公司6月份化妆品销售收入应纳消费税税额为( )元。

A.40000

B.34188

C.10256

D.29744

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第4题

某企业2008年资产总额为1000万元，资产负责率为40%，负债平均利息率5%，实现的销售收入为1000万元，

全部的固定成本和费用为220万元，变动成本率为30%，若预计2009年的销售收入提高50%，其他条件不变。

(1)计算2008年的边际贡献；

(2)计算2008年的息税煎利润；

(3)计算2009年的DOL、DFL、DCL；

(4)预计2009年的每服利润增长率。

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第5题

甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）20×8年，甲

甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：

（1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。

（2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

（3）甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。

（4）20×8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（5）其他相关资料

①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。

②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。

③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。

④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。

甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。

要求：

（1）确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。

（2）计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用（或收益）。

（3）编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。

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第6题

ABC公司是一家上市公司，其发行在外的普通股为600万股。利润预测分析显示其下一年度的税后利润为1200万元人民币。设必要报酬率为10%，当公司年度成长率为6%，并且预期公司会以年度盈余的70%用于发放股利时，该公司股票的投资价值为（）元

A.35

B.36

C.40

D.48

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第7题

ABC有限责任公司是生产并销售某财务软件的企业，20×7年度第三季度，共销售财务软件产品120000套，

销售收入为720000000元。根据公司的产品质量保证条款，该产品售出后一年内，如发生正常质量问题，公司将负责免费维修。根据以前年度的维修记录，如果发生较小的质量问题，发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%。根据公司技术部门的预测，本季度销售的产品中，80%不会发生质量问题;15%可能发生较小质量问题;5%可能发生较大质量问题。

要求：(1)计算并编制20X7年第三季度计提预计负债的会计分录。

(2)假定ABC有限责任公司20×7年度第三季度实际发生的维修费为1700000元，“预计负债——产品质量保证”科目20×7年第二季度余额为60000元。请编写维修费用发生的会计分录并计算“预计负债”科目20X7年第三季度末余额。

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第8题

ABC公司要投资一个新项目，预计该项目会使公司每年的销售收入增加80万元，变动成本是销售收入的6

0%，厂房的租金(固定成本)是每年19万元，该项目需要现在新增设备投资40万元，该设备使用5年(即该项目的寿命)，5年以后没有残值，直线法计提折旧，公司的所得税率为30%，公司所要求的报酬率为10%，所要求的投资回收期不超过4年。

要求：

(1)计算该项目的净现值和投资回收期。

(2)根据以上计算结果进行投资决策。

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第9题

ABC公司只生产和销售甲产品，其总成本习性模型为y＝8 000+4x。假定该公司2007年度产品销售