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[单选题]

久州公司为增值税一般纳税人，2020年5月外购一批货物，取得增值税专用发票，并于取得当期勾选确认用于抵扣，6月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关部门批准。则6月久州公司账务处理正确的是()。

A.借：营业外支出10000，贷：原材料10000

B.借：待处理财产损溢10000，贷：原材料10000

C.借：营业外支出11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

D.借：待处理财产损溢11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

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第1题

A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元该公司应当缴纳教育费附加金额是（）

A.0

B.3000元

C.3090元

D.3150元

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第2题

B公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，共有职工50名。2020年2月，B公司以其单位成本为20元的自产产品和外购的每台不含税价格为400元的取暖器作为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件60元;B公司购买取暖器取得了增值税专用发票。B公司应计入成本费用的职工薪酬为()元。

A.20000

B.25990

C.23000

D.3000

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第3题

湘水公司与大新公司均为增值税一般纳税人，2020年10月30日，湘水公司与大新公司协商，湘水公司以一台专用生产设备与大新公司一幢在建的写字楼交换，交换日，湘水公司专用生产设备账面原价1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，公允价值为800万元;大新公司在建写字楼成本为800万元，未计提减值，公允价值为700万元，大新公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%，在建写字楼适用增值税率为9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.湘水公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.湘水公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元大

C.大新公司换入专用生产设备入账价值为800万元

D.大新公司换入专用生产设备入账价值为764万元

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第4题

某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2020年12月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%;进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。

A.79.91

B.71.21

C.64.8

D.59.34

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第5题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年5月对外赊销商品一批，售价32000元(不含增值税)，给予客户的商业折扣为10%。同时长江公司为了及早收回货款提供的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。长江公司销售商品时代垫运杂费1000元，则长江公司应收账款的入账价值为()元。

A.33544

B.32000

C.28800

D.36160

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2020年4月1日赊销一批商品给乙公司，售价为1200

00元(不含增值税)，甲公司代垫运杂费5000元(不考虑增值税)。合同规定的现金折扣条件为3/10,2/20，1/30，计算现金折扣时考虑增值税。乙公司在4月15日付清货款，不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额和实际收款金额分别为）（）元。

A.125000

B.14060

C.137888

D.137788

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元，税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.2.63

B.2.80

C.2.68

D.2.95

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第8题

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元(含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元（含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

提存货跌价准备3万元，计税价格(公允价值)为150万元。设备账面原价为300万元，已提折旧为75万元，公允价值为240万元。A公司收到的产品作为商品入账，设备作为固定资产入账。2020年8月31日已完成资产交接手续。

要求：

(1)编制A公司债务重组日的有关会计分录。

(2)编制B公司债务重组日的有关会计分录。

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第9题

湘水公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初，湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元，未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件，成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税)，保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第10题

一般纳税人2021年5月外购一批原材料取得专票注明价款200万元，增值税税额26万元;取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额为0.45万元，材料已验收入库，发票于当月确认并抵扣。2020年4月因保管不善，上述原材料毁损了80%。下列账务处理中错误的是()。

A.借：管理费用185.16，贷：待处理财产损溢185.16

B.借：管理费用164，贷：待处理财产损溢164

C.借：管理费用191.2，贷：待处理财产损溢

D.借：营业外支出164，贷：待处理财产损溢164191.2

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第11题

北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2014年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为()。

A.22万元

B.18万元

C.13.63万元

D.6.53万元

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