题目内容
（请给出正确答案）
A.按本企业同类产品的最高销售价格
B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
C.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
D.按成本加合理的费用和利润
E.按销售给关联企业的实际销售价格
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A.收到手续费收入的处理正确发生支出时作借营业费用 80000贷银行存款 80000并按其差额缴纳营业税及附加
B.收到手续费收入的处理正确发生支出时作借营业费用 80000贷银行存款 80000按其手续费收入金额缴纳营业税及附加
C.收到手续费收入的处理正确发生支出的处理也正确但应按其手续收入金额缴纳营业税及附加
D.注册税务师的三种处理方法都不对，该企业原处理方法正确
A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
A.借：累计折旧100000 贷：以前年度损益调整100000
B.借：以前年度损益调整25000 贷：应交税费——应交所得税25000
C.借：所得税费用25000 贷：应交税费——应交所得税25000
D.借：以前年度损益调整75000 贷：利润分配——未分配利润75000
E.借：本年利润25000 贷：应交税费——应交所得税25000
(1)2009年该物资公司全年主营业务收入 4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额-450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元。企业无工会组织。
(2)2009年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：
借：销售费用—运杂费 50000
贷：银行存款 50000
经核查，仓库尚未完工。
(3)2009年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为：
①代垫费用时：
借：销售费用—代垫运费 18600
应交税费—应交增值税(进项税额)
1400
贷：银行存款 20000
②收回款项时：
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
(4)2009年10月一批水泥因管理不善完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
100000
贷：库存商品 100000
借：营业外支出 100000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
100000
(5)公司于2009年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计 30000元，企业账务处理为：
借：管理费用—保险费 30000
贷：银行存款 30000
注册税务师进一步核查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每月收入均为2600元；3名新职工，每月收入均为1800元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其中单位和个人各负担 50%，个人负担部分包括在上述工资中。企业财务人员已按个人所得税税法规定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款，全部税款均由个人负担。同时，财务人员按福利计划以14%、2.5%、2%的比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费，经复核计算无误。假设，企业发生非正常损失需经税务机关审批后才能在税前扣除。
要求：
(1)扼要指出A公司存在的纳税问题。
(2)计算应补(退)各税费。
资料：维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业，系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查，获得如下资料：（该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已按规定认定）。
1、外购一批生产用工具器具，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：低值易耗品 20379
应交税金－应交增值税（进项税额） 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒，取得了上面盖有税务机关监制的普通发票，注明的金额7800元，货物已验收入库，款项通过银行支付，企业会计处理为：
借：包装物 7800
贷：银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品，其中：护肤护发品（本月新开发）10箱，账面成本计15000元，化妆品（本月新开发）10箱，账面成本计40000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 55000
贷：产成品 55000
4、销售一辆旧轿车，售价为20800元，（原价80000元）企业会计处理为：
借：应收账款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税金－未交增值税 400
应交增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售，销售170000元，其中化妆品销售额占20%，护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为： www.examda.com
借：主营业务税金及附加 33320
贷：应交税金－应交消费税 33320
消费税＝170000×20%×30%+170000×80%×8%＝33320
6、化妆品生产车间，将一批残次化妆品直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：
借：现金 11700
贷：生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅，接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 4000
贷：其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元，企业账务处理为：
借：其他应收款 11700
贷：其他业务收入 11700
其他情况说明： （1）本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵； （2）增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率8%，服务业营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%，错缴的城建税和教育费附加不退还； （3）题中未涉及事项，视为无纳税问题。
A.将国债利息收入作为免税收入进行处理
B.将持有上市公司股票不足12个月收到的股息红利作为应税收入处理
C.将直接持有的非上市居民企业股权取得的股息红利作为免税收入处理
D.将购买企业债券取得的利息收入作为免税收入进行纳税调减
A.增值税应纳税额是否正确，重点是当期销项税额和当期进项税额两个部分的审核
B.增值税是否做到按月计算应纳税额，“月税月清”，有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题
C.生产销售的货物按简易办法计算缴纳增值税的企业，其不得抵扣进项税额计算是否正确
D.出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“销项税额”科目转增产品销售成本等
A.326
B.106
C.500
D.207
