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[多选题]

甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列表述中，正确的是（）

A.由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税

B.在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税

C.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除

D.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除

答案

BD

解析：（1）选项AB委托加工的应税消费品除受托方为个人外由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；（2）选项CD以委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产卷烟在计算当期销售卷烟的应纳消费税税额时准予按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款

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第1题

甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列说法中，正确的是（）

A.甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）×20%=17600（元）

B.甲公司是纳税人，应交烟叶税=80000×20%=16000（元）

C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）×20%=17600（元）

D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=80000×20%=16000（元）

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第2题

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：甲

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司于2016

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第4题

【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)

A. 提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)

B. 销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

C. 销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)

D. 销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

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第5题

甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2019年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，另收取优质费50万元。已知当月发生可抵扣的增值税进项税额150万元，上月月末留抵的进项税额24万元。甲公司适用的增值税税率为9%。当期销项税额是（）元

A.274.13

B.274.5

C.124.13

D.100

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：（1）从国外进口一批A型号高档化妆品，海关核定的关税完税价格为55万元。已知：高档化妆品的增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（2）计算甲公司进口A型号高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.55×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝9.25（万元）

B.55×（1＋10%）×13%＝7.865（万元）

C.55×13%＝7.15（万元）

D.55÷（1－15%）×13%＝8.41（万元）

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

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第8题

亚太公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，公司主要从事甲产品的销售。该产品每件售价60

0元(不含税)，同时规定：若客户购买150件(含150件)以上，每件可获得5％的商业折扣。鹏远公司于2009年4月10日购买甲产品300件。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2／10，1／20，n／30。亚太公司于4月21日收到该款项，则实际收到()元(计算现金折扣时不考虑增值税)。

A．200 070

B．3 240

C．198 360

D．196 650

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、购货佣金2.5万元。

（2）销售小轿车取得含增值税价款348万元，另收取装饰费14.04万元

（3）维修汽车取得含增值税维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。

已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.20.884-（1+13％）X13%=2.40（万元）

B.（20.88-9.28）X13％=1.51（万元）

C.（20.88-11.6）X13％=1.21（万元）

D.20.88X13%=2.71（万元）

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