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[单选题]

某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.32

B.29

C.30

D.27

答案

C、30

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第1题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万；设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元，A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1000万元

B.1050万元

C.1200万元

D.1250万元

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第2题

我国某居民企业在2020年度中应纳税所得额为100万元，其中来自我国境内的应纳税所得额为80万元。来自境外分公司的应纳税所得额20万元，在境外已缴纳企业所得税4万元。不考虑企业所得税税收优惠，则2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的企业所得税额是（）。

A.20万元

B.21万元

C.24万元

D.25万元

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第3题

某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国

按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。

已知:该公司适用25%企业所得税率。

要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。

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第4题

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得1

00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。

A．50

B．60

C．70

D．80

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第5题

某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元。该企业在我国适用的企业所得税税率为25％。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元

A.10

B.12

C.5

D.79

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第6题

某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，

其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40%;利息和特许权使用费所得40万元，税率为20%。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30%;财产转让所得40万元，税率为10%。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

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第7题

某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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第8题

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年，AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年，该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票，并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”，或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择，()年内不得变更。

A.2

B.3

C.5

D.8

E.10

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第9题

某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠(两国之间签署税收饶让协议)。该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A.33.718

B.34.375

C.33.5

D.37

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第10题

某公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定的税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为()万元。

A.8715

B.8270

C.7779

D.7726

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第11题

我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.42.5

C.50

D.52.5

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