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[单选题]

某企业适用的所得税税率为25%。2019年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元

A.112

B.117

C.120

D.125

答案

A、112

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第1题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第2题

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元(甲公司未选择适用一次性税前扣除政策)。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.75

B.90

C.135

D.140

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第3题

某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（)。

A.157.5

B.105

C.217.5

D.280

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第4题

某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）。（2016年）

A.128

B.112

C.125

D.120

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第5题

某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.112

B.130

C.155

D.140

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第6题

某企业投资方案的年营业收入为180万元，成本总额为120万元，其中折旧费用为20万元，适用的所得税税率为25%，则该投资方案年营业现金净流量为（)万元

A.60

B.45

C.65

D.40

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第7题

某企业2016年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目的本期金额为（）万元。

A.338．5

B.301

C.374

D.337．5

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第8题

某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

128

112

125

120

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第9题

某企业适用的所得税税率为25％，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.140

B.150

C.135

D.142．75

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第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度的财务报告于2020年1月10日编制完成，批准报出日为2020年4月20日，2019年度的企业所得税汇算清缴工作于2020年5月31日完成。1月20日，因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同)，自2020年12月投入使用，按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值率为10%，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予50万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项，下列会计分录中，正确的是()。

A.借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

B.借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

C.借：其他应收款 50营业外支出 19.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

D.借：应交税费——应交所得税 14贷：递延所得税资产 14

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第11题

某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。

A.16.19

B.40.18

C.16.07

D.40.13

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