企业2022年度发生的下列研发费用,未形成无形资产的,可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除的有()。
A.制造业企业自行研发新工艺的费用
B.科技型中小企业对自产软件产品的常规升级费用
C.高新技术企业自行研发产品的费用
D.制造业企业委托境内单位开展研发活动的费用
E.科技型中小企业自行开展研发活动的费用
A.制造业企业自行研发新工艺的费用
B.科技型中小企业对自产软件产品的常规升级费用
C.高新技术企业自行研发产品的费用
D.制造业企业委托境内单位开展研发活动的费用
E.科技型中小企业自行开展研发活动的费用
(1)11月30日,甲公司以银行存款400万元购入某上市公司股票,另支付相关税费10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该金融资产的公允价值为430万元。
(2)12月31日,甲公司将一项账面原值为800万元的自用办公大楼转为投资性房地产对外出租,已计提折旧200万元。转为投资性房地产后,采用公允价值模式进行后续计量,当期的公允价值为1200万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。
(3)按照销售合同约定,甲公司承诺对其销售的产品提供1年免费售后服务。甲公司2022年因销售商品预计在售后服务期间发生的费用为400万元,已计入当期损益。甲公司2022年没有发生售后服务支出。
(4)2022年12月31日,对一项账面价值为600万元的固定资产进行减值测试,确定其未来现金流量的现值为540万元,公允价值为570万元,预计发生的处置费用10万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。
(5)2022年度取得国债利息收入200万元,因环境污染被环保部门罚款100万元。全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。
(6)全年实际发生广告费1500万元,全部以银行存款支付。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。国债利息收入免税,行政罚款支出不得税前扣除。企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。
根据上述资料,回答下列问题:
1)根据事项(1),甲公司累计应确认的其他综合收益是()万元。
A.30
B.20
C.22.5
D.15
2)2022年度,甲公司应交所得税是()万元。
A.460
B.310
C.510
D.465
3)2022年12月31日,甲公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。
A.190
B.185
C.110
D.85
4)2022年12月31日,甲公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。
A.50
B.150
C.155
D.0
5)2022年度,甲公司应确认的所得税费用为()万元。
A.275
B.280
C.430
D.435
6)甲公司2022年度资产负债表中,所有者权益总额净增加()万元。
A.1725
B.1730
C.2035
D.2190
A.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请县级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见
B.企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,需要鉴定
C.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续追溯期限最长为5年
D.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理,定期开展核查,年度核查面不得低于20%
A.1590
B.1650
C.1890
D.1950
A.70
B.45
C.42
D.40
A.68.75
B.150
C.121.25
D.84
A.收到即征即退的增值税200万元
B.收到政府给予的销售环保型冰柜补贴40万元
C.研发第二代节能环保型冰柜发生的研发费用可予税前抵扣1350万元
D.直接定额减免企业所得税300万元
A.50
B.75
C.90
D.150
A.建设项目中的软件研发支出,应当通过“在建工程”科目核算
B.单位应于每年年度终了评估研究开发项目是否能达到预定用途,如预计不能达到预定用途,应当将已发生的开发支出金额全部转入当期费用
C.确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出,但按法律程序已申请取得无形资产的,应当按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用,在预算会计中确认为无形资产
D.使用年限不确定的无形资产不应摊销