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[单选题]

某中支银保部在2019年度稽核检查中发现存在未对销售人员开展诚信教育并留存档案的问题，后提供培训计划表，稽核认可整改完成。2020年，稽核检查中对该问题进行核查，发现该部门在2020年度仍未对销售人员开展诚信教育，没有相关培训档案。根据该违规行为，以下说法正确的有（）

A.属于稽核发现问题进行虚假整改，报送虚假整改信息的

B.可给予直接责任人核减绩效收入，扣罚当年度奖金 1-1.5个月

C.可给予直接责任人记过及以上，降级及以下纪律处分

D.该问题将进行稽核异常扣分

答案

D、该问题将进行稽核异常扣分

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第1题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2019年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（1）A注册会计师在审计报告日后获取并阅读了甲公司2019年年度报告的最终版本，发现其他信息存在重大错报。因与管理层和治理层沟通后该错报未得到更正，A注册会计师拟在甲公司股东大会上通报该事项，但不重新出具审计报告。（2）因受新冠肺炎疫情影响，A注册会计师无法对乙公司某海外重要子公司执行审计工作，拟对乙公司财务报表发表无法表示意见。管理层在财务报表中充分披露了乙公司持续经营能力存在的重大不确定性和未来应对计划。A注册会计师拟在无法表示意见的审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性部分，提醒报表使用者关注这一情况（3）丙公司管理层以无法做出准确估计为由未对2019年末的长期股权投资、固定资产和无形资产计提减值准备。A注册会计师实施审计程序获取充分、适当审计证据后，认为上述事项导致的错报对财务报表具有重大且广泛的影响，拟对财务报表发表无法表示意见。（4）丁公司2019年度营业收入和毛利率均大幅增长，A注册会计师评估认为存在较高的舞弊风险，将收入确认作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通。A注册会计师实施审计程序后未发现收入确认存在重大错报，拟将收入确认作为审计报告中的关键审计事项，并在审计对应部分说明，丁公司的收入确认符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了丁公司2019年度的营业收入。（5）戊公司管理层在2019年度财务报表附注中充分披露了与持续经营相关的多项重大不确定性。因无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否适当，A注册会计师拟发表无法表示意见，并在审计报告中增加强调事项段，提醒报表使用者关注戊公司因连续亏损已触发证券交易所退市标准的风险提示公告。要求针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第2题

涉及案件风险事件的，各单位都必须谨慎认真地对待案件风险事件的处置和报告工作，在报案前需与（）的沟通，采取“口头报告”和“书面报告”的双线报告机制，须得到总行明确的书面同意后才能实行报案

A.总行授信审批部

B.总行消保部

C.总行稽核部

D.总行合规部

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第3题

某收购企业2019年度以前只经营玉米，2020年度6月开始经营小麦，客户经理发现在CM2006系统进行库存信息采集操作时，该企业的粮食品种中没有“小麦”。客户经理需要如何操作才可以为该企业采集品种为“小麦”的库存信息()。

A.在CM2006系统修改“客户档案”。

B.在CM2006系统中上报“采集数据修改申请”。

C.由本行库存管理模块管理员在“客户基本信息采集”中进行修改。

D.由客户经理在“客户基本信息采集”中进行修改。

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第4题

（）业务模式项下，客户准入条件、期限、利率、授信额度、审批权限及相关贷后管理等要求均参照《温州银行“融易贷”经营性贷款管理办法》（温银〔2019〕452号）或《温州银行“微抵贷”经营性贷款管理办法》（温银〔2019〕444号）执行

A.提放保

B.信保贷

C.人保贷

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第5题

浙江省某餐饮企业甲在2019年度职工工资总额为50万元，职工缴费工资为40万元，该企业应缴纳失业保险费为（）。

A.2000元

B.2500元

C.4500元

D.5000元

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第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同：2019年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2019年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第7题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下：（1）在发出询证函前，A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者，通过查询公开网站等方式，验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性，结果满意。（2）甲公司2019年12月31日银行借款账面余额为零。为确认这一情况，A注册会计师在询证函中将银行借款项目用斜线划掉。银行回函显示信息相符，结果满意。（3）甲公司开户行乙银行因受新冠肺炎疫情影响无法处理函证。A注册会计师与乙银行的上级银行沟通后向其寄发了询证函并收到回函，结果满意（4）2020年3月现场审计工作开始前，甲公司已收回2019年末的大部分应收账款。A注册会计师检查了相关的收款单据和银行对账单，结果满意，决定不对应收账款实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不发函的上述理由。（5）A注册会计师收到丙公司通过电子邮件发来的其他应收款回函扫描件后，向甲公司财务人员取得了丙公司财务人员的微信号，联系对方核实了函证内容，并在审计工作底稿中记录了沟通情况及微信对话截屏。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第8题

某设备制造企业2019年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。

A.60

B.36

C.30.75

D.30

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第9题

企业持有的符合《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》（银保监办发〔2019〕204号）定义的结构性存款，通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入（）科目。

A.其他债权投资

B.其他股权投资

C.交易性金融资产

D.交易性金融负债

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第10题

C会计师事务所的注册会计师陈某担任多家被审计单位2019年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下

列审计报告的事项：(1)甲公司2019年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2019年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。(2)2019年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追加调整。(3)丙公司2019年度严重亏损，但管理层编制的利润表显示2019年度利润总额为32万元，注册会计师责令其修正财务报表，且与董事会沟通后也拒不改正。(4)丁公司是金融机构，在风险管理中运用复杂金融工具。因风险管理负责人离职，人事部暂末招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注12中披露与该金融工具相关的风险。(5)戊公司2019年度的一笔海外的应收账款800万元无法函证，并且管理层阻挠注册会计师采取相应的替代程序，该应收账款占整个资产总额的10.2%，对利润总额的影响微乎其微。(6)戌公司2019年度审计前的财务报表有存在诸多超过审计重要性水平的错报经过注册会计师审计与沟通，戌公司都逐一更正，最后审计后的财务报表显示其利润总额为-1234.56万元，财务报表附注13披露生产经营因难，其流动负债高于资产总额670万元。要求：针对上述第(1)至第(6)项，逐项指出注册会计师陈某应当出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。

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第11题

稽核发现某营业员在用户已经享受电子券优惠的情况下，为用户叠加0元赠费优惠，则后续整改过程不涉及工号权限核查（）

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