居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。
被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业庆作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础
接受损赠收入,按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
A.几家大型电视机生产企业通过协议联手操纵价格
B.某商场为了吸引顾客将部分商品低于成本价销售
C.拥有专利权的工厂凭借市场支配地位,在经销商提货时强制限定转售价格
D.一家占市场份额70%的大企业以回扣、赠送等方式变相降价,致使商品市场价低于成本价
A.某汽车生产企业通过兼并和控股等方式开拓和扩大市场,斥巨资收购了国外知名汽车生产企业,并把自己原来的高端产品并归于该知名品牌下
B.某石油勘探开发公司对自己开采的石油进行炼化,生产各种石化产品,并自行组织这些产品的销售
C.某服装生产企业以其独特新颖的设计驰名全国,获得成功后,又投资建筑、商品零售等多个行业,发展成为综合性的集团公司
D.某企业所生产的电冰箱制冷效果好,销量在国内同类产品中居于领先地位,后来该企业又生产空调,产品也深受消费者喜爱
(1)12月11日,与D企业签订代销协议:D企业委托本企业销售其商品100件,协议规定:本企业应按每件3500元的价格对外销售,D企业按售价的10%支付本企业手续费。本企业当日收到商品。
(2)12月20日,销售来自于D企业的受托代销商品80件,并向买方开具增值税发票。同时将代销清单交与D企业,并向D企业支付商品代销款(已扣手续费)(假定此项业务不考虑除增值税以外的税费)。
要求:根据上述业务编制甲企业相关的会计分录。
A.某国以低于产品正常价值的价格向他国销售新闻纸
B.某企业在国内有较高的垄断地位和较大的市场份额,但质量不如国外同类产品,为了抢占国际市场,该企业以低于成本价的价格在他国销售
C.某国软件公司为了获得他国政府采购的定单,与他国同类软件竞争,以低于该产品在本国的销售价格投标
D.某地为著名的蔬菜生产基地,由于采用先进的科学技术和规模化经营,其生产的蔬菜价格远远低于国外同类产品的价格
A.销售本企业生产的药品
B.销售本企业受托生产的药品
C.在核准的地址以外的场所储存药品
D.在药品博览会和订货会上现货销售药品
A.某国以低于产品正常价值的价格向他国销售新闻纸
B.某企业在国内有较高的垄断地位和较大的市场份额,但质量不如国外同类产品,为了抢占国际市场,该企业以低于成本价的价格在他国销售
C.某国软件公司为了获得他国政府采购的定单,与他国同类软件竞争,以低于该产品在本国的销售价格投标
D.某地为著名的蔬菜生产基地,由于采用先进的科学技术和规模化经营,其生产的蔬菜的价格远远低于国外同类产品的价格
A.某国以低于产品正常价值的价格向他国销售新闻纸
B.某企业在国内有较高的垄断地位和较大的市场份额,但质量不如国外同类产品,为了抢占国际市场,该企业以低于成本价的价格在他国销售
C.某地为著名的蔬菜生产基地,由于采用先进的科学技术和规模化经营,其生产的蔬菜的价格远远低于国外同类产品的价格
D.某国软件公司为了获得他国政府采购的订单,与他国同类软件竞争,以低于该产品在本国的销售价格投标
A.各生产者签订协议,规定销售市场
B.各生产者签订协议,规定垄断价格
C.各生产者签订协议,规定生产和销售商品的一定数量,并要求每个参加者遵守
D.迫于成本核算,各商家停止打折竞争