甲公司于2×20年12月1日将收到的与资产相关的政府补助800万元确认为递延收益,至2×20年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态。假定该政府补助不属于免税项目,甲公司采用总额法核算政府补助,税法规定,该项政府补助在收到时应计入当期应纳税所得额。甲公司2×20年12月31日递延收益的计税基础为()万元。
A.80
B.720
C.0
D.800
A.80
B.720
C.0
D.800
A.191
B.182
C.183
D.181
A.0
B.150
C.250
D.160
A.100
B.0
C.60
D.160
A.360
B.300
C.240
D.540
A.2019年4月1日
B.2019年4月20日
C.2019年4月12日
D.2019年4月24日
甲公司为某大型机械制造企业,20×1年至20×4年发生以下交易或事项:
20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
因公司迁址,20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租期2年,年租金l50万元,每半年支付一次。当日,甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日,该办公楼的公允价值为2200万元。
20X5年1月5日,甲公司与乙公司达成协议,将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司,乙公司已用银行存款支付,相关转让手续也已达成。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素
(1)编制20X1年购入办公楼的会计分录;
(2)编制办公楼自用期间每个月计提折旧的会计分录;
(3)编制20X4年6月30日,将自用的办公楼转换为以公允价值计量的投资性房地产的会计分录;
(4)编制20X4年6月30日收到办公楼半年租金以及每月确认租金收入的会计分录;
(5)编制20X4年12月31日,对投资性房地产进行期末计量的会计分录;
(6)编制20X5年1月5日,处置投资性房地产的会计分录;
(7)计算上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额。
18000
18652
18800
18948
A.20550
B.20580
C.20685
D.20700
A.递延所得税资产2.5万元
B.不确认递延所得税的影响
C.递延所得税负债2.5万元
D.递延所得税资产12.5万元
A.1000万元
B.200万元
C.800万元
D.2000万元
针对下面的业务进行相应的计算或写出相应的会计分录。
(1)2011年12月31日,三峡公司将一栋办公楼出租给他人使用,采用成本模式计量。办公楼的原值为2400万元,预计可使用20年,无残值,采用平均年限法折旧,已计提折旧360万元。
(2)2012年1~12月,对该投资性房地产按直线法进行折旧。计算每月的折旧金额;写出每月折旧的会计分录;并计算截止2012年12月末,该投资性房地产的累计折旧额。
(3)2013年1月1日,三峡公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。此时该办公楼的公允价值为4000万元。三峡公司的盈余公积计提比例为10%。请写出相关会计分录。
(4)2013年12月末,该办公楼的公允价值为4500万元。
(5)2014年5月,三峡公司对办公楼进行了日常维修。维修费10万元,全部通过银行存款支付。
(6)2014年12月,三峡公司停止出租该办公楼并将其出售,出售价款5000万元已全部收到。(不考虑相关税费)