题目内容
（请给出正确答案）
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C.2021年第一季度《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中的“特定业务计算的应纳税所得额”栏次的填报金额是“按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额”
D.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中
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A.土地成本，一般按建筑面积法进行分配
B.作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
C.借款费用，可以按直接成本法进行分配
D.借款费用，可以按预算造价法进行分配
A.单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理
B.利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
C.公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用
D.应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额50%计提
A.工业企业将购入的用于建造办公楼的土地使用权作为无形资产核算
B.房地产开发企业将购入的用于建造商品房的土地使用权作为存货核算
C.工业企业将以经营租赁方式租出的自有上地使用权作为无形资产核算
D.工业企业将持有并准备增值后转让的自有土地使用权作为投资性房地产核算
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于企业生产经营及家庭生活支出，无法划分的，其40%准予扣除
A.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
E.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.增值税180万元 B.预缴企业所得税款43万元 C.城市维护建设税和教育附加18万元 D.房产税25万元
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附加
D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
A.使用寿命不确定的无形资产，按照估计寿命进行摊销
B.使用寿命有限的无形资产，处置当月继续摊销
C.使用寿命有限的无形资产，达到预定用途的当月起开始摊销
D.经营出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本
A.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质的，减除费用每年60000元应按比例在各企业的生产经营所得中扣除
B.个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报
C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利，应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税
E.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠
