题目内容
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[单选题]
某个新产品研发项目，预计投资 200 万美元。该产品未来市场前景很好的概率为 50%，可收入 1000 万美元；市场前景一般的概率为 30%，可收入 500 万美元。该项目的预期货币价值是（）
A.450 万美元
B.650 万美元
C.490 万美元
D.数据不全，无法计算
答案
A、450 万美元
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A.450 万美元
B.650 万美元
C.490 万美元
D.数据不全，无法计算
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2010年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下： (1)2010年，该研发项目共发生材料费用200万元，人工费用500万元，均属于研究阶段支出，以银行存款支付人工费用。 (2)2011年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。 (3)2011年，共发生材料费用430万元，人工费用470万元(以银行存款支付)，另发生相关设备折旧费用100万元，2011年发生的支出均符合资本化条件。 (4)2012年1月1日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销、无残值；税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 (6)2012年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为720万元，计提减值后，摊销年限、摊销方法和残值不需变更。 (7)其他资料： ①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。 ②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元，甲公司适用的所得税税率为25%。 ③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。 ④假定不考虑所得税之外的其他税费的影响。 要求： (1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。 (2)编制2011年和2012年甲公司无形资产研发项目及摊销、减值的相关会计分录。 (3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用，并编制相关分录。
A.108万元
B.106万元
C.115.2万元
D.113.07万元
A.新产品损益预算
B.大客户损益预算
C.项目损益预算
D.销售部预算
1)专利研发支出资本化金额为350万元,专利有效期10年,预计无残值;建造厂房使用的土地使用权,取得成本为300万元,使用年限30年,预计无残值。两种资产均采用直线法计提摊销。
厂房建造成本500万元,折旧年限30年,预计净残值率为10%;设备购置成本100万元,折旧年限10年,预计净残值率为5%。两种资产均采用直线法计提折旧。
2)该产品销售价格为每瓶100元,销量每年可达10万瓶;每瓶材料成本20元,变动制造费用15元,包装成本9元。
公司管理人员实行固定工资制,生产工人和销售人员实行基本工资加提成制。预计新增管理人员2人,每人每年固定工资5万元;新增生产工人15人,人均月基本工资1500元,生产计件工资每瓶1元;新增销售人员5人,人均月基本工资1500元,销售提成每瓶5元。
每年新增其他费用:财产保险费6.5万元,广告费60万元,职工培训费10万元,其他固定费用8万元。
3)假设年生产量等于年销售量。
要求:
1)计算新产品的年固定成本总额和单位变动成本。
2)计算新产品的盈亏平衡点年销售量、安全边际率和年息税前利润。
3)计算该项目的经营杠杆系数。
1.销售应税产品调和油取得不含税收入10000万元;销售免税产品(花生油)取得不含税收入3500万元;
2.应税产品销售成本4000万元;免税产品成本为1000万元;
3.应税产品销售税金及附加200万元;免税产品税金及附加50万元;
4.销售费用2000万元(其中符合条件的广告及宣传费支出1600万元，赞助支出100万元);
5.财务费用200万元;
6.管理费用1200万元(其中业务招待费100万元;应税和免税新产品研发费用30万元;职工教育费实际支出25万元;拨缴工会经费30万元);
7.“投资收益”60万元(投资于非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益50万元，国债持有期间的利息收入10万元);
8.营业外支出800万元(其中公益性捐赠支出100万元，非公益性捐赠50万元，合同违约金支出20万元);
9.资产减值损失200万元(本年度计提存货跌价准备);
10.全年提取雇员工资1000万元(不含管理人员)，当年实际发放800万元;福利费支出(不含管理人员)150万元;
11.2008购买节能节水设备100万元，符合从当期应纳税额中抵免。
期间费用无法分清的按照项目收入在应税项目和免税项目之间进行分配。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。
要求：计算应纳所得税额(小数点后面保留两位)
该专利技术的法律保护期20年，企业预计的使用寿命为15年，采用平均年限法对该 无形资产进行摊销，假定无残值，计算D公司2014年该专利技术的摊销额并编制相关会计 分录。
A.2.0 年
B.2.5年
C.3.2 年
D.4.0 年
