某企业为增值税一般纳税人,于2021年12月销售其2016年6月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元;缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额为()万元。
A.110
B.198
C.225
D.405
A.110
B.198
C.225
D.405
A.3.3
B.3.6
C.9.9
D.5.71
A.114.29
B.119.05
C.125.00
D.214.29
A.0
B.7.8
C.13
D.26
A.20800
B.25600
C.33660
D.34000
A.3.89
B.4.10
C.4.62
D.5.95
(1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。
(2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。
(3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。
(4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
根据期初资料和资料(1),下列各项关于设备计提折旧的会计处理表述中,正确的是()。
A.设备M计提的折旧费计入制造费用
B.2021年设备M计提折旧额为12万元
C.设备M年折旧率为9.84%
D.2021年1月设备M开始计提折旧
A.0
B.14.31
C.23.80
D.42.84
A.121.2
B.147.2
C.120
D.140
A.105.69
B.165.14
C.99.08
D.116.36
A.140.61
B.120.30
C.120.00
D.121.34
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80