税务师在进行全业所得税汇算消缴容证时发现企业当年度允许除的职工教育经费全额为12万元两企业实际发生并计入“管理费用职工教育经费”的金额为18万元对此项账务处理税务师应()
A.仅作纳税调整地加。不作账务调整
B.作纳税调整增加,并按红字冲镇法调整账务
C.作纳夜调整增加。并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加。并按综合账务调整法调整账务
A、仅作纳税调整地加。不作账务调整
A.仅作纳税调整地加。不作账务调整
B.作纳税调整增加,并按红字冲镇法调整账务
C.作纳夜调整增加。并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加。并按综合账务调整法调整账务
A、仅作纳税调整地加。不作账务调整
A.326
B.106
C.500
D.207
A.计提的未实际发生的资产减值准备
B.安置残疾人员的工资费用
C.计入财务费用的银行加收的罚息
D.超过税法规定标准的业务招待费
E.计入营业外支出科目的因非正常损失不得抵扣的进项税额
A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征,按年缴纳
D.企业进行汇算清缴,自年度终了后3个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴或应退税款
A.2×22年1月1日至2×22年4月1日
B.2×22年1月1日至2×22年3月18日
C.2×22年1月1日至2×22年3月10日
D.2×22年1月1日至2×22年4月3日
A.已全额扣除
B.未享受扣除
C.未足额享受扣除
D.已足额享受扣除
A.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
B.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
C.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
E.企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
A.总部应根据企业所得税法及其实施条例的规定,向主管税务机关申请并经批准后,在月季)度终了之日起15日内,按照税收规定申报预缴企业所得税
B.各单位应在月季)度终了之日起15日内,根据月季)度利润总额扣减允许在预缴时调整的项目,计算当期应缴企业所得税,按规定比例向主管税务机关申报预缴企业所得税
C.总部在月季)度终了之日起15日内,根据月季)度纳税调整后所得,计算各单位当期应缴企业所得税,按规定比例扣缴各单位应上缴总部企业所得税
D.各单位应在年度汇算清缴终了之日起30日内,按照总部下发的企业所得税年度资金清算表,核实确认应上缴总部企业所得税税款,多退少补
A.3
B.4
C.5
D.6