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[主观题]

根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）

A．企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除B．对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除C．企业发生的超过限额的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除D．自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税E．自2018年1月1日起，将所有行业企业亏损结转年限由5年延长至10年

答案

ABCD

解析：选项E自2018年1月1日起当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥补最长结转年限由5年延长至10年

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更多“根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）”相关的问题

第1题

根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（)。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B.销售商品发生现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.企业前期确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当冲减以前期间的销售商品收入

D.企业前期确认销售收入的售出商品发生销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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第2题

根据企业所得税的相关规定，下列关于折扣的表述中，不正确的是（）。

A.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.企业以前期间确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当冲减以前期间的销售商品收入

D.企业以前期间确认销售收入的售出商品发生销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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第3题

根据企业所得税相关规定，下列收入中，为不征税收人有（）

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第4题

根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（）。

A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除

B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报后，均应追补至该项损失发生年度扣除

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，不可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

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第5题

李先生2006年以100万元交付给甲公司用于购买非流通股，甲公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2021年10月，甲公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.甲公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

B.甲公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

C.甲公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元

D.甲公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

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第6题

下列关于资本结构理论的表述，错误的是（)。

A.根据代理理论，当负债程度较高的企业陷入财务困境时，股东通常会选择投资净现值为正的项目

B.根据权衡理论，平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本是确定最优资本结构的基础

C.根据优序融资理论，当存在外部融资需求时，企业倾向于债务融资而不是股权融资

D.根据MM理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大

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第7题

根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）

A.非广告性质的赞助支出

B.被司法机关处以的罚金

C.按规定的支付的职工薪酬

D.未取得合规票据的招待费支出

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第8题

根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的有（)。

A.销售货物所得，按照购买方所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.利息所得，按照收取利息的企业所在地确定

D.不动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

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第9题

下列各种情况中，企业应该向境外税务机关申请予以退还税额的是（）。

A.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额

B.按照我国相关规定，已经免征的境外所得负担的税款

C.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

D.不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额

E.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税

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第10题

根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，不正确的有（)。

A.不动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D.销售货物所得，按照购买方所在地确定

E.利息所得，按照收取利息的企业所在地确定

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第11题

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.一般企业取得的权益性投资收益

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