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[多选题]

关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有（）

A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程（X 小额零星物资采购可以）

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

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第1题

关于公司采购业务内部控制，下列说法对的有（)。

A.应采用多头采购或分散采购方式，避免采购业务集中

B.应当对办理采购业务人员定期进行岗位轮换

C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D.重要和技术性较强采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批

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第2题

下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的是（)。

A.验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

B.采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

C.采购合同的谈判与签订可以由一人完成

D.验收商品与保管商品可以由同一人负责

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第3题

关于信息系统，以下说法正确的有()。

A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成

B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革

C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升

D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远的影响

E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件

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第4题

在一项采购业务中，下列关于合同违约金和票据贴现息的说法正确的是（）

A.采购业务中，销售方违约，采购方收取违约金不构成增值税纳税义务

B.采购合同中，采购方违约，销售方收取违约金需作为价外费用，缴纳增值税

C.采购方承担的票据贴现利息应由销售方开具增值税发票，否则不能在采购方的企业所得税税前扣除

D.采购方承担的票据贴现利息属于实际发生的合理的支出，可以在企业所得税税前扣除

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第5题

下列关于证券发行内部控制机制的说法，正确的有()。I董事会应当督促经理人员及时纠正内部控制缺陷II负责监督检查部门的高级管理人员不得兼管业务部门III董事会对内部控制的有效性承担最终责任IV业务部门的负责人负责对其业务范围内的风险控制措施进行自我检查和评价

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、IV

D.I、II、III、IV

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第6题

关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是()。

A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

D.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

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第7题

以下哪些是集团公司采购业务的内部控制目标：(　　)

A.满足生产经营需要，保证生产经营的正常进行

B.合理运筹采购支付,保证采购的顺利实现

C.规范采购程序,严格采购控制,杜绝采购环节的违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生

D.以上不正确

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第8题

下列关于商业银行内部控制目标，说法错误的是()。

A.确保发展战略、经营目标的实施、实现

B.忽视风险管理体系，实现利益最大化

C.确保国家法律、内部规章制度的贯彻执行

D.确保业务记录、财务信息等的及时、真实、有效

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第9题

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司内部控制组织体系的表述，说法正确的有（）。Ⅰ公司质控部门为内部控制的第一道防线，应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业Ⅱ内核为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节，把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控Ⅲ风险管理部门为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题Ⅳ证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线Ⅴ证券公司应当设立质量控制部门或独立的质量控制团队，履行质量控制职责

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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第10题

下列关于内控问题中不当之处和原因说法正确的有（）

A.为实现内部控制牵制目的，增加投资部门人员不当之处的原因是应考虑成本效益，不能一味的追求内部牵制，而无限制的提高内控成本

B.未对重大项目做充分可行性研究就轻易决策不当之处的原因是应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理

C.建议重点转向与业务无关的房地产不当之处的原因是贸然进入非主营业业务风险较大的房地产可能因过度扩张而经营失败

D.外部风险不是内部控制问题不当之处的原因是内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险

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第11题

甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企

业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》)，自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，甲公司于20 12年7月成立内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。2012年9月，甲公司审计委员会召集公司内部相关部门对检查情况进行讨论，要点如下： (1)关于内部环境。内部控制评价工作组在对内部环境要素进行测试时，发现缺乏足够的证据说明企业文化建设和实施取得较好实效。人事部门负责人表示，公司领导对企业文化建设的重视是无形的，难以量化，且人事部门已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，可以说明企业文化建设和实施有效。 (2)关于风险评估。甲公司于2012年1月支付2。00万元。成为伦敦奥运会的赞助商；于2012年7月支付500万元。捐助西北某受灾地区。内部控制评价工作组在对公事风险评估机制进行评价时，发现上述事项均未履行相应的风险评估程序，建议予以整改。风险管理部门负责人表示，赞助伦敦奥运会对提升企业形象有利而无害，不存在风险，财务部门负责人认为，对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。 (3)关于控制活动。内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷。有关资料如下： ①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资；但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。 ②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。 ③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。 ④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。 ⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，特定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。 (4)关于信息与沟通。内部控制评价工作组检查发现，所有风险信息均经由总经理向董事会报告，建议确认为控制缺陷并加以整改。风险管理部门负责人表示，风险管理部门对总经理负责，符合公司组织结构、岗位职责与授权分工的规定，不应认定为控制缺陷。 (5)关于内部监督。内部审计部门负责人表示，年度内部控制评价工作组是由公司各部门抽调人员组成的临时工作团队，缺乏独立性，建议由内部审计部门承担相应的职责。内部控制评价工作组负责人认为，工作组成员均接受过专业培训，接受审计委员会领导，有足够的专业胜任能力和权威性来承担内部控制评价工作，而审计部门人手少、力量弱，现阶段无法有效承担年度评价职责。要求：

分析说明甲公司财务战略目标的特点。

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