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[单选题]

下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记应付职工薪酬科目，贷记应交税费——应交个人所得税科目

B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记应交税费——应交增值税（已交税金）科目，贷记银行存款科目

C.企业缴纳的房产税，借记应交税费——应交房产税科目，贷记银行存款科目

D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记银行存款科目，贷记营业外收入科目

E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记税金及附加科目，贷记应交税费——应交所得税科目

答案

A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记应付职工薪酬科目，贷记应交税费——应交个人所得税科目

解析：企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资薪金所得的个人所得税应借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费——应交个人所得税”科目企业(一般纳税人)缴纳本月增值税额应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目贷记“银行存款”科目企业缴纳的房产税借记“应交税费——应交房产税”科目贷记“银行存款”科目

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第1题

下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目

B.企业（一般纳税人）缴纳本月的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目

D.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人实际收到退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

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第2题

下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确的有（）。

A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“专业税务顾问”填报

B.涉税专业服务业务委托协议的原件无须报送，应留存备查

C.涉税专业服务机构应于每年的5月31日前，报送《年度涉税专业服务总体情况表》

D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专业服务人员的实名制信息

E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应按“一般税务咨询”报送信息

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第3题

税务机关对涉税专业服务机构及其涉税服务人员进行实名制管理，下列相关表述中，正确的有（）。

A.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》

B.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起10日内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》

C.涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》

D.业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起30日内向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》

E.《涉税专业服务协议要素信息釆集表》仅采集要素信息，业务委托协议的原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查

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第4题

下列有关税务师行业特点表述正确的有（）

A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，由纳税人、扣缴义务人承担

D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的法律责任

E.涉税服务应当为有偿服务但是会有涉税服务活动

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第5题

下列关于涉税专业服务机构的信用评价的表述中，正确的是（）。

A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式

B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，纳入信用等级评价范围

C.每年3月31日前完成上一个评价周期信用等级评价工作

D.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告，下一个评价周期重新积分

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第6题

下列关于一照一码户登记信息确认表述正确的有（）。

A.适用于已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人

B.首次办理涉税事宜

C.填报《纳税人首次办税补充信息表》

D.对其中不全的信息进行补充

E.对不准确的信息进行更正

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第7题

依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

C.企业缴纳的印花税可以不通过“应交税费”科目核算

D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目

E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

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第8题

下列关于税务筹划的表述正确的是（）。

A.实现涉税零风险是税务筹划的首要目标

B.税务筹划应随税收政策的变化而调整

C.税务筹划应关注企业生产、经营细节

D.税务筹划方案成功的关键是执行

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第9题

我国对涉税专业服务机构和涉税专业服务人员实行信用评价管理体系。下列关于现行的信用评价方式的说法中，正确的有（）。

A.省级税务机关负责信用等级评价

B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入当期的信用评价范围

C.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年

D.涉税专业服务机构未参加纳税信用评价的，第一个评价周期的信用积分按70分作为基础分

E.对于涉税专业服务人员的违规行为，采取积分扣减和降低信用等级的处理方式

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第10题

多选在实施检查工作前,税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有（）

A.从行业协会获得的涉税信息

B.从举报人了解到的相关信息

C.从互联网获取的相关信息

D.从涉税对象内部有关人员了解的相关信息

E.以偷拍、偷录等方式获得的信息

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第11题

下列涉税服务中，会计师事务所可以从事的业务有（)。

A.税务咨询

B.税务顾问

C.纳税审查

D.税务筹划

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