某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营公司的企业所得税税率为15%（根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

A.7.835万元

B.7.2万元

C.9.435万元

D.6.66万元

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第1题

某公司所得税采用债务法核算，12月31日递延税款贷方余额98万元，合用的所得税率为33%。所得税税率为30%，本年摊销股权投资差额50万元；计提折旧300万元，比《税法》规定的措施少提折旧40万元；发放工资100万元，比《税法》规定的原则少发放5万元；发生超标业务招待费12万元；按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税税率为33%；发生差旅费支出18万元。则公司12月31日递延税款的余额为（）万元。

A.借方89.09

B.借方90.59

C.贷方85.19

D.贷方86.09

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第2题

某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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第3题

某企业筹得长期债券400万元，年利率5%，筹资费率0.5%，所得税税率33%，该项长期债券的年资金成本额为()？

A.3.37%

B.13.40万元

C.3.35%

D.13.47万元

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第4题

某企业2006年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收10万元；全年计税工资为300万元，实发工资为410万元，企业所得税税率为33%该企业2006年应交的所得税为（）万元。

A.267.3

B.297

C.330

D.333.3

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第5题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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第6题

某企业在使用了一项购置的专利后，产品成本由原来的每件23元降低到19.5元，该企业的年产量可达8300万件，若所得税税率为33%，则该企业使用专利的年超额收益是（）万元。

A.19463.50

B.29050.00

C.38636.50

D.108439.50

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