题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2021年该居民企业来源于乙国子公司的应纳税所得额是（）万元。

A.1700

B.1800

C.2600

D.2800

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第1题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第2题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第3题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第4题

2021年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。

A.1560

B.1200

C.1600

D.1300

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第5题

2021年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。

A.425

B.450

C.650

D.700

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第6题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第7题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第8题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第9题

甲企业为境内居民企业，是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙（非禁止类，注册资本2个亿），剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司，并于当月15号收到转让款；2021年5月，A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。（1）A公司的上述行为，可享受的税收优惠政策有（）。

A.两免三减半

B.再投资暂不征收预提所得税

C.小微企业

D.享受中新协定股息条款

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第10题

我国的居民企业A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，C公司为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一层公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有。2020年度ABC公司国内税前所得分别为1500万元、900万元和600万元；我国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润50%用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料，回答以下问题：（1）C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为（）万元。

A.120

B.75

C.45

D.30

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第11题

2021年A企业来源于子公司投资收益的可抵免限税额是（）万元。

A.400

B.1560

C.1200

D.1600

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