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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业职工李先生2019年每月工资薪金收入10000元，符合扣除标准的“三险一金”为1000元／月。2019年1月，甲企业统一给员工购买了每人每年3000元符合规定的商业健康保险，则甲企业1月应代扣代缴李先生个人所得税为（)。

A114元

B120元

C204元

D210元

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第1题

7、5、以下所得需要进行预扣预缴的有（__）（）

A.居民个人张先生2019年3月取得工资、薪金所得10,000元

B.非居民个人Tom先生2019年1月取得工资、薪金所得20,000元

C.居民个人李先生2019年2月出售股票收入5,000元

D.非居民个人Tom先生2019年3月出售股票收入7,000元

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第2题

2019年6月张某（非居民纳税人)从本单位取得工资7000元，加班费1000元，奖金2100元，其中含差旅费津贴1540元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算单位代扣代缴张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（)。

A.(7000+1000+2100-5000-1540)×10%-210=146(元)

B.(7000-5000)×3%=60(元)

C.(7000+1000+2100-5000)×10%-210=300(元)

D.(7000+1000-5000)×3%=90(元)

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第3题

2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元／月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是（)元。

A、0

B、2800

C、2600

D、3600

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第4题

同工同酬：《劳动法》规定用人单位对于从事相同工作，付出等量劳动且取得相同劳绩的劳动者，应支付同等的劳动报酬。下列属于同工同酬的一项是（）

A.张小姐是时代瑞丽时装超市的售货员，上个月其收入跟超市保安一样

B.某酒店支付给女性职工的年工资报酬低于男性职工

C.中兴银行老员工李先生和刚参加工作的小闻都是分理处柜台的柜员，每月工资收入相差 480 元

D.某工厂给从事高温工作的员工每月发放高温工作津贴 200 元

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第5题

丙企业应缴契税是（）（1）合伙企业在2019年给每位合伙人支付工资48000元，计入了相关或本费用中；（2）合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利5000元，计入了管理费中；（3）期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元，业务招待费1.35万元；（4）投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；（5）营业外支出账户中包括合伙企业被环保部门处以的罚款20000元；（6）李先生在B市另有乙合伙企业，2019年分得利润64000元，经税务审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用（）。

A.0.84万元

B.0.85万元

C.1.2万元

D.0.9万元

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第6题

我国个人所得税法修正案草案自6月29日起征求意见，为期一个月。根据草案，在2019年1月1日修正案施行之前，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5 000元后的余额为应纳税所得额。这意味着，提高起征点的减税红利有望率先落地。此措施的传导效应是（）①增强宏观调控能力——发展公共服务——共享发展成果 ②减少国家税收收入——增强市场流动性——促进经济发展 ③壮大中等收入群体——调节贫富差距——提高劳动者积极性 ④降低居民个人税负——增加居民可支配收入——拉动社会需求

A.①②

B.③④

C.①③

D.②④

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第7题

越南籍何某（非居民）2019年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000元，托儿补助费500元，其中含一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则单位代扣代缴何某6月应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）

A.（10 000－5 000）×10%－210＝290（元）

B.（10 000－1 000－500－5 000）×10%－210＝140（元）

C.（10 000－1 000－500－5 000－2 200）×3%＝39（元）

D.（10 000－1 000－500－2 200）×10%－210＝420（元）

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第8题

企业在2019年12月份预提的工资、薪金，在2020年1月份发放，不可以在2019年度企业所得税汇算清缴时扣除。（)

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第9题

经济法第五章不定项4 【案例2】中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收人情况如下:（1）取得当月工资收人6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元;（2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下;（3）取得其月初购人的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）;（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收人3万元;（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，应计人“工资、薪金所得”的是（）

A.工资收入6000元

B.托儿补助费500元

C.住房补贴1000元

D.差旅费津贴300元

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第10题

某公司高管李先生，在公司任职14年，2019年4月依法与公司解除劳动关系，获得公司一次性补偿金28万元，李某离职前12个月平均工资为20000元，当地上一年度职工年平均工资50000元。李先生应纳的个人所得税为（）

A.10840

B.10480

C.14800

D.18040

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