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[单选题]

甲公司涉及一项债务担保诉讼，2×22年12月31日法院尚未判决。甲公司咨询法律顾问后认为胜诉的可能性为30％，败诉的可能性为70％。如果败诉需要赔偿300万元。不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的预计负债为（）万元。

A.120

B.210

C.90

D.300

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第1题

2×22年1月10日，乙公司销售一批商品给甲公司，应收货款共计450万元。甲公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。2×22年4月20日，甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其专利技术抵偿全部债务。甲公司用于抵债的专利技术的账面余额为300万元，累计摊销50万元，减值准备30万元，公允价值为350万元。不考虑其他因素，甲公司对该债务重组应确认的当期损益为（）万元。

A.100

B.150

C.130

D.230

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第2题

2×22年11月19日，甲公司因采购存货而形成对乙公司应付账款3000万元到期无力归还，与乙公司达成债务重组协议。根据协议约定，甲公司以现金1000万元和公允价值1500万元的其他债权投资抵偿全部债务。2×22年11月30日（债务重组日），其他债权投资的账面价值为1200万元（其中成本1000万元，公允价值变动200万元），公允价值为1500万元。甲公司对金融负债采用摊余成本计量。不考虑其他因素，该事项影响甲公司当月营业利润的金额是（）万元。

A.200

B.800

C.500

D.1000

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第3题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年，甲公司实现利润总额1000万元，并发生以下交易或事项。(1)1月1日，甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时另支付手续费10万元。12月31日，该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日，甲公司为其子公司提供债务担保，确认预计负债100万元。税法规定，关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日，甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元，公允价值为500万元，预计发生的处置费用为40万元，当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定，资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中，账面原值1200万元，已计提投资性房地产累计折旧200万元，未计提减值准备)，变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料：甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元，销售收入为2500万元，税法规定，企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3)，确定固定资产的可收回金额，计算甲公司应确认的减值损失金额，并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4)，计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4)，计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额，并编制与所得税相关的会计分录。

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第4题

2×22年10月，法院批准了甲公司的重整计划。截至2×23年4月10日，甲公司已经清偿了所有应以现金清偿的债务：应清偿给债权人的3500万股股票已经过户到相应的债权人名下，预留给尚未登记债权人的股票也过户到管理人指定的账户。甲公司认为，有关重整事项已经基本执行完毕，很可能得到法院对该重整协议履行完毕的裁决，预计重整收益1500万元。甲公司于2×23年4月20日经董事会批准对外报出2×22年财务报告。不考虑其他因素，下列关于甲公司有关重整的会计处理中，正确的有（）。

A.按持续经营假设编制重整期间的财务报表

B.在2×22年财务报表附注中披露重整事项的有关情况

C.在2×22年财务报表中确认1500万元的重整收益

D.在重整协议相关重大不确定性消除时确认1500万元的重整收益

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第5题

2×22年甲公司实现利润总额210万元，包括：2×22年收到的国债利息收入（税法规定免税）10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款（税法不允许税前扣除）20万元。甲公司2×22年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于一项管理用固定资产因折旧导致账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2×22年的应交所得税为（）万元。

A.60

B.55

C.50

D.47.5

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售无形资产适用的增值税税率为6%。2×22年9月1日，甲公司以作为无形资产核算的专利权换取乙公司持有的一项长期股权投资，该项专利权使用寿命不确定且未计提减值准备，原值为80万元，公允价值为100万元，增值税税费为6万元；长期股权投资的账面价值为112万元（其中，投资成本为100万元，损益调整为12万元），公允价值为110万元，不涉及增值税。换入该投资后，甲公司能够对被投资单位施加重大影响。甲公司向乙公司支付补价4万元（含增值税补价）。该项交易具有商业实质。不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。

A.甲公司换入长期股权投资的入账金额为116万元

B.乙公司换入专利权的入账金额为106万元

C.甲公司应确认的交换损益为16万元

D.乙公司应确认的交换损益为-2万元

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第7题

下列事项中，应确认预计负债的有（）。

A.甲公司生产过程中因工艺落后造成环境污染，被周边村镇起诉，要求赔偿损失50万元该诉讼尚未判决。甲公司律师认为，因情况杂不能可靠估计赔偿金额

B.甲公司因替乙公司提供担保，而成为相关诉讼的第二被告，诉讼尚未判决。根据公司律师的意见，甲公司很可能需承担还款连带责任，还款金额很可能为100万元

C.甲公司为其他企业提供债务担保，被担保公司财务状况良好

D.甲公司因经济纠纷被某企业起诉，至年末估计及将败诉，并需要支付10万元路偿金

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第8题

2×22年2月19日，甲公司向乙公司赊销一批商品，该批商品成本4500万元，售价5000万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%。约定还款期限为5个月，至2×22年7月19日乙公司仍未还款。甲公司对该债权累计已计提坏账准备350万元。甲公司得知乙公司流动资金不足，款项很难按时收回，为减少损失，甲公司与乙公司达成债务重组协议，根据协议约定，乙公司以其他权益工具投资清偿所欠甲公司债务。其他权益工具投资的账面价值为4000万元（其中成本3500万元，公允价值变动500万元），公允价值5000万元。当日，该笔债权的公允价值为5000万元，甲公司取得乙公司抵债资产作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.该笔债务重组事项对甲公司当期损益的影响金额为850万元

B.乙公司应确认债务重组收益1200万元

C.该笔债务重组事项对乙公司当期损益的影响金额为850万元

D.甲公司金融资产的入账金额为5000万元

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第9题

甲公司向A银行借款1000万元。乙公司受甲公司委托，与该银行签订保证合同，约定为甲公司的借款提供连带责任保证。为保障乙公司的追偿权，甲公司以自己的一处房产为乙公司提供抵押担保，双方签订抵押合同并办理了抵押登记。同时，丙公司受甲公司委托，与乙公司签订保证合同，约定“保证方式为连带责任保证，丙公司按照我国《担保法》第17条第1款规定承担保证责任”。借款到期后，甲公司只偿还了部分借款，剩余部分由乙公司承担了保证责任。（附：《担保法》第17条第1款规定，当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。）根据上述案情，请回答：1）本案涉及的相对法律关系有哪些？2）丙公司应按照何种保证方式承担保证责任？为什么？3）本案中有哪些反担保合同？4）乙公司承担保证责任后，为实现自己的追偿权，应先行使对甲公司房产的抵押权还是先要求丙公司承担保证责任？为什么？

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第10题

甲公司向A银行借款1000万元。乙公司受甲公司委托，与该银行签订保证合同，约定为甲公司的借款提供连带责任保证。为保障乙公司的追偿权，甲公司以自己的一处房产为乙公司提供抵押担保，双方签订抵押合同并办理了抵押登记。同时，丙公司受甲公司委托，与乙公司签订保证合同，约定“保证方式为连带责任保证，丙公司按照我国《担保法》第17条第1款规定承担保证责任”。借款到期后，甲公司只偿还了部分借款，剩余部分由乙公司承担了保证责任。（附：《担保法》第17条第1款规定：“当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。”）根据上述案情，请回答：1）本案涉及的相对法律关系有哪些？2）丙公司应按照何种保证方式承担保证责任？为什么？3）本案中有哪些反担保合同？4）乙公司承担保证责任后，为实现自己的追偿权，应先行使对甲公司房产的抵押权还是先要求丙公司承担保证责任？为什么？

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第11题

2×22年1月1日，甲公司与乙公司签订商铺租赁合同，根据合同约定，乙公司在2×22年2月1日前将商铺腾空并移交付甲公司，免租期为2个月。2×22年3月1日，甲公司在使用过程中发现商铺水管严重损坏需要维修，预计工期1个月，经与乙公司协商，将免租期延长至2×22年5月1日。上述合同满足租赁准则相关规定，该项租赁合同的租赁期开始日是（）。

A.2×22年1月1日

B.2×22年2月1日

C.2×22年3月1日

D.2×22年5月1日

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