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甲单位2019年3月购置了一辆不含增值税售价20万元的国产小汽车自用。购置时,因符合免税条件享受并办理了车辆购置税免税手续。于2022年5月转让给乙单位,该车辆不再属于车辆购置税规定的免税范围。2022年5月该车辆不含增值税市场售价为12万元。下列相关说法中,正确的有()。
A.甲单位应补缴车辆购置税
B.车辆购置税纳税义务发生时间为该车辆转让之日
C.乙单位应缴纳车辆购置税
D.补缴车辆购置税的计税依据为12万元
E.应补缴车辆购置税1.2万元
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A.甲单位应补缴车辆购置税
B.车辆购置税纳税义务发生时间为该车辆转让之日
C.乙单位应缴纳车辆购置税
D.补缴车辆购置税的计税依据为12万元
E.应补缴车辆购置税1.2万元
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求:编制甲上市公司20×7年3月上述交易或事项的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
A.2200×3%
B.(2200+198) ×3%
C.2200×(1+3%) ×3%
D.2200÷(1+3%) ×3%
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
A.288
B.340
C.348
D.360
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
甲公司为增值税一般纳税人。2×18年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2×18年6月,政府批准了甲公司的申请并拨付1000万元,该款项于2×18年6月30日到账。2×18年6月30日,甲公司购入该实验设备并投入使用,实际支付价款1800万元(不含增值税)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。假定该项补助采用总额法核算,不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对2×18年度损益的影响金额为()万元。
A.-160
B.-80
C.810
D.920
A.1
B.3
C.4
D.6
A.3月2日,甲公司应确认销售商品收入360万元
B.3月2日,甲公司应确认销售商品收入352万元
C.3月15日,甲公司应确认财务费用4万元
D.3月15日,甲公司应确认财务费用3.6万元
A.[1030000+60000÷(1+3%)]×3%=32647.57(元)
B.(1030000+60000)×3%=32700(元)
C.[1030000÷(1+3%)+60000]×3%=31800(元)
D.(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)
A.26000
B.25000
C.12650
D.25300