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[单选题]

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税率为33%,已知自2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1) 本期计提国债利息收入500万元;(2) 年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3) 年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2007年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

A.660

B.1060

C.1035

D.627

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第1题
甲公司对乙公司进行投资,占有表决权股份的80%,能够控制乙公司。2×22年甲公司向乙公司销售商品形成应收账款350万元,至年末乙公司尚未支付上述货款,甲公司采用预期信用损失法当年对应收账款计提了10%的坏账准备。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则年末编制抵销分录时下列处理正确的有()。

A.应抵销应收账款350万元

B.应抵销信用减值损失35万元

C.应抵销递延所得税资产8.75万元

D.应抵销所得税费用8.75万元

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第2题
甲公司对乙公司进行投资占有表决权股份的80%,能够控制乙公司。2022年10月1日,甲公司向乙公司销售商品形成应收账款400万元,至年末乙公司尚未支付上述货款,甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,年末编制抵销分录时下列处理正确的有()。

A.应抵销应收账款360万元

B.应抵销信用减值损失40万元

C.应抵销递延所得税资产10万元

D.应抵销所得税费用10万元

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第3题
2018年年末甲公司应收乙公司账款1000万元,甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2019年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算,该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2018年财务报告调整项目中的说法中,正确的有()。

A.确认递延所得税资产,调减2018年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第4题
甲公司2020年6月发现,某管理部门用设备在2019年12月31日的账面价值为1500万元。当日该设备的公允价值减去处置费用后的净额为1350万元,预计未来现金流量的现值为1200万元,甲公司计提了资产减值准备300万元。假定甲公司企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,按照净利润的10%计提盈余公积。甲公司进行前期差错更正时,应调整2020年“盈余公积”报表项目年初金额()万元。

A.33.75

B.0

C.11.25

D.22.50

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第5题
甲公司2017年12月1日购入一台不需安装的管理部门用设备,原值为88000元,预计使用年限为8年,预计净残值为6000元,采用双倍余额递减法计提折旧。考虑到技术进步因素,甲公司2020年1月1日将该设备的尚可使用年限变更为4年,预计净残值为4500元,并按年限平均法计提折旧。假定甲公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,变更前后会计折旧方法及预计净残值均符合税法规定。上述会计估计变更增加甲公司2020年度的净利润为()元。

A.0

B.3656.25

C.843.75

D.2531.25

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第6题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%。当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。

A.25

B.95

C.100

D.115

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第7题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同:2019年11月,甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同,约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元,若甲公司违约,双倍返还定金。2019年12月31日,甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款,未进行其他会计处理,其会计处理如下:借:银行存款 40贷:预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第8题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税。()
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第9题
长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为144万元,成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有()

A.抵销营业收入900万元

B.抵销营业成本900万元

C.抵销管理费用10万元

D.调增递延所得税资产23.75万元

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第10题
国内公司会计准则规定采用的所得税会计核算措施是()。

A.利润表法

B.应付税款法

C.资产负债表递延法

D.资产负债表债务法

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第11题
对下列项目的判断中,属于会计政策的是()。

A.所得税费用采用资产负债表债务法核算

B.计提坏账准备的比例

C.无形资产的使用寿命

D.固定资产的折旧方法

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