某企业全年应发工资950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司企业所得税应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除()
是
是
⑴销售费用中含广告费500万元;
⑵管理费用中含业务招待费10万元,新产品研发费用100万元;
⑶财务费用中含向非金融机构的全年借款利息30万元,借款金额500万元,金融企业同期同类贷款利率5%;
⑷营业外支出中含自制品公益性捐赠支出,产品成本价100万元,同类产品售价120万元;
⑸投资收益中含国债利息收入2万元,符合条件的股息、红利等权益性投资收益50万元;
⑹计提资产减值损失1万元;
⑺6月份购置生产用运输卡车一辆,原值30万元,预计净残值率0%,会计上按照年数总和法计提折旧,折旧年限3年。
⑻准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元,实际发生职工福利费支出120万。
要求:计算该企业2013年应纳企业所得税税额。
A.18
B.20
C.30
D.12
A.200
B.205
C.216
D.270
假定某企业为工业企业,2019年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元,经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。 (1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额; (2)企业营业外支出需要调增的所得额; (3)企业“三项经费”应调增所得额; (4)企业应纳企业所得税。
A.349.84
B.310
C.394.84
D.354.5
1.销售应税产品调和油取得不含税收入10000万元;销售免税产品(花生油)取得不含税收入3500万元;
2.应税产品销售成本4000万元;免税产品成本为1000万元;
3.应税产品销售税金及附加200万元;免税产品税金及附加50万元;
4.销售费用2000万元(其中符合条件的广告及宣传费支出1600万元,赞助支出100万元);
5.财务费用200万元;
6.管理费用1200万元(其中业务招待费100万元;应税和免税新产品研发费用30万元;职工教育费实际支出25万元;拨缴工会经费30万元);
7.“投资收益”60万元(投资于非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益50万元,国债持有期间的利息收入10万元);
8.营业外支出800万元(其中公益性捐赠支出100万元,非公益性捐赠50万元,合同违约金支出20万元);
9.资产减值损失200万元(本年度计提存货跌价准备);
10.全年提取雇员工资1000万元(不含管理人员),当年实际发放800万元;福利费支出(不含管理人员)150万元;
11.2008购买节能节水设备100万元,符合从当期应纳税额中抵免。
期间费用无法分清的按照项目收入在应税项目和免税项目之间进行分配。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。
要求:计算应纳所得税额(小数点后面保留两位)
A.调增应纳税所得额5万元,同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除
B.调增应纳税所得额5万元,同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除
C.调增应纳税所得额10万元,同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除
D.调增应纳税所得额10万元,同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除
A.10
B.30
C.44
D.52
A.16万元
B.9.6万元
C.6.4万元
D.0万元
A.400
B.600
C.800
D.625
A.267.3
B.297
C.330
D.333.3