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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

长江公司20×5年会计利润为100万元，其中：各项税收的滞纳金和罚款为1万元，国库券利息收入为10万元该企业的所得税率为30﹪。用应付税款法计算的本期所得税费用为（）。

A.26.7万元

B.27万元

C.37.3万元

D.30万元

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第1题

20 1 5年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-5 0万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（)。

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元

如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

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第2题

20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额是()。

A.600万元

B.570万元

C.700万元

D.670万元

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第3题

某公司计划进行某项投资活动，有甲、乙两个投资方案资料如下：（1)甲方案原始投资150万元，其中固定资

某公司计划进行某项投资活动，有甲、乙两个投资方案资料如下：

(1)甲方案原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，流动资金50万元(整支，期末收回)，全部资金用于建设起点一次投人，经营期5年，到期残值收入10万元，预计投产后年营业收人90万元，付现成本50万元。(2)乙方案原始投资额150万元，其中固定资产120万元，流动资金投资30万元(垫支，期末收回)，全部资金于建设起点一次投人，经营期5年，固定资产残值收人20万元，到期投产后，年收人100万元，付现成本60万元/年。

已知固定资产按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点收回。已知所得税税率为5%，该公司的必要报酬率是10%。

要求：

(1)请问对该项目估值时，应该采用现金流量还是会计利润作为估值的依据？为什么？

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第4题

甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税（)。

A.150×20%=30(万元)

B.150×50%×20%=15(万元)

C.100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元)

D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)

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第5题

在前一年，莫里森公司产品ced20万台产品，每台售价10美元。生产的显性成本为70万美元，生产的隐性成本为20万美元。这家公司（)。

A.会计利润130万美元，经济利润130万美元

B.会计利润130万美元，经济利润110万美元

C.会计利润110万美元，经济利润100万美元

D.会计利润1美元，30万美元，经济利润150万美元

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第6题

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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第7题

湘水公司于 2020 年 1 月 1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 5年，每年年末收取租金 100万元。出租时，该幢厂房的账面价值为 2400 万元，公允价值为 2200 万元。2020 年 12 月 31 日，该幢厂房的公允价值为 2250 万元。湘水公司 2020 年因该投资性房地产对营业利润的影响额为()万元。

A.-50

B.150

C.200

D.-200

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第8题

公司2013年1月1日从银行取得长期借款500万元，期限5年、利率8%，用于建造固定资产项目，该项目于2016年6月30日完工并投入使用。另外，2016年6月30日公司从银行取得短期借款100万元，期限6个月、利率5%。则2016年度的利息对当年损益的影响额为()万元。

A.40

B.20

C.2.5

D.22.5

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第9题

20x9年1月1日。甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。租赁合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季度未支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起,租赁期前3个月为免租期，乙公司免予支付租金;如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20x9年底实现营业收入12万元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20x 9年营业利润的影响金额是()。

A.600万元

B.570万元

C.700万元

D.670万元

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第10题

2×20年1月1日，A公司与B公司签订租赁合同，A公司将其一栋建筑物租赁给B公司作为零售商店使用。根据合同约定，建筑物的租金为每月100万元，于每年年末支付，租赁期为10年，自合同签订日开始算起，租赁期首6个月为免租期，B公司免予支付租金，如果B公司每年的营业收入超过5亿元，B公司应向A公司支付经营分享收入200万元。B公司2×20年度实现营业收入7亿元。A公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对A公司2×20年度营业利润的影响金额是（）万元。

A.600

B.800

C.1200

D.1340

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第11题

2×21年1月1日，国网某供电公司就某栋建筑物的某一层签订了为期5年的租赁合同，具有3年的续租选择权。初始租赁期内租赁付款额为每年200万元，续租选择权期间为每年220万元，所有款项在每年年初支付。公司发生的初始直接费用为20万元，其中，10万元为向该楼层前任租户支付的款项，10万元为向安排此租赁的房地产中介支付的佣金。作为对签署此项租赁的承租人的激励，出租人同意承租人报销10万元的佣金费用。公司在租赁期开始时经评估后认为能够合理确定将行使续租选择权;预计租赁期结束租赁资产恢复最初状态将发生成本20万元。租赁内含利率无法直接确定，承租人的增量借款利率为每年5%,复利系数如下：[(P/A,5%,2)=1.8594,(P/A,5%,4)=3.5460,(P/A,5%,7)=5.7864;(P/F,5%,5)=0.7835，(P/F,5%,8)=0.6768]。下列会计处理表述中，正确的有()。

A.租赁期为5年

B.租赁期开始日租赁负债的入账价值为709.2万元

C.租赁期开始日使用权资产入账价值1425.61万元

D.甲公司发生的初始直接费用应计入使用权资产成本

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