2016年度H公司有关损益类账户净发生额如下表所示:H公司损益类账户净发生额汇总表2016年年初H公司
2016年度H公司有关损益类账户净发生额如下表所示:
H公司损益类账户净发生额汇总表
2016年年初H公司盈余公积为80 000元。
本年度按税后利润的10%提取法定盈余公积,并将税后利润的30%向股东分配现金股利。
要求:根据上述资料,分别计算2016年度H公司的下列指标(列示计算过程):
(1)本年营业利润;
(2)本年利润总额
(3)本年净利润
(4)年末应付股利
(5)年末盈余公积
2016年度H公司有关损益类账户净发生额如下表所示:
H公司损益类账户净发生额汇总表
2016年年初H公司盈余公积为80 000元。
本年度按税后利润的10%提取法定盈余公积,并将税后利润的30%向股东分配现金股利。
要求:根据上述资料,分别计算2016年度H公司的下列指标(列示计算过程):
(1)本年营业利润;
(2)本年利润总额
(3)本年净利润
(4)年末应付股利
(5)年末盈余公积
A.40
B.20
C.2.5
D.22.5
A股份有限公司为工业企业,该公司2005年有关资料如下:
(1) 资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下:单位:万元
(2) 损益类部分账户本年发生额如下:
(3) 其他有关资料如下:
①短期投资的取得及出售均以现金结算,且短期投资均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元;“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付工资与应付福利费均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税金一应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元;“应交税金一未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费 80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现(系不附追索权的贴现)利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元,支付的清理费用40万元,收到的价款220万元)
⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项。
要求:
(1) 填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2) 填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
A.30
B.50
C.80
D.100
A.表结法下不需要设置本年利润账户
B.年末不需要将各损益类账户余额结转至本年利润账户
C.各月末需要将各损益类科目发生额填入利润表,以反映本期的利润(或亏损)
D.每月末需要将各损益类科目发生额结转至本年利润账户
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.增值税180万元 B.预缴企业所得税款43万元 C.城市维护建设税和教育附加18万元 D.房产税25万元
A.期末借方余额表示投资发生的净收益
B.投资收益账户属于所有者权益类账户
C.投资收益账户属于损益类账户
D.借方登记企业以外投资取得的收益
E.投资收益账户无论期末余额在借方还是贷方均转入“本年利润”账户
A.700000
B.695000
C.610000
D.600000
A.2×21年2月10日至2×21年12月31日发生的支出应根据其是否满足资本化条件,分别计入当期损益及无形资产入账成本
B.该非专利技术的初始入账金额为150万元
C.该非专利技术计提折旧额应计入制造费用
D.该非专利技术影响2×22年当期损益的金额为317.5万元
甲公司有关固定资产的业务事项如下:
(1)甲公司2006年6月2日购入一台不需安装设备,购买价格300 000元,发生相关税费20 000元,设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年,预计净残值为20 000元,甲公司采用年数总和法计提折旧。
(2)2007年12月31日,因市场环境变化导致产品销路不畅,经减值测试该设备发生减值。经估计该设备的公允价值为100 000元,可归属于该设备的处置费用为5 000元;预计该设备尚可使用3年,预计其在未来2年内每年年末产生的现金流量分别为:48 000元、40 000元;第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为45 000元。综合考虑货币时间价值及相关风险确定折现率为10%。该设备预计净残值不变。
要求:
(1)计算该设备的入账价值。并编制购入设备时的会计分录;
(2)计算2006年度和2007年度该设备应计提的折旧额;
(3)计算2007年12月31口该设备应计提的固定资产减值准备,并编制相关会计分录。
(4)计算2008年度该设备应计提的折旧额。(要求列出计算过程,保留到整数)
A.85
B.65
C.165
D.185