题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

我国有关法律规定，公司缴纳所得税后的利润，按照（）顺序分配。

A.弥补亏损、支付股利、提取任意盈余公积金、提取法定盈余公积金

B.弥补亏损、提取任意盈余公积金、支付股利、提取法定盈余公积金

C.弥补亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、支付股利

D.弥补亏损、支付股利、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金

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第1题

中国某居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元，税后利润为2500万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为3425万元，全部分配。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司间接持股丙公司的持股比例为（）。

A.40%

B.24%

C.60%

D.100%

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第2题

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

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第3题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第4题

我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。

A.360

B.460

C.500

D.600

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第5题

农村合作金融机构缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，首先用于。

A.提取一般准备

B.弥补历年亏损挂账

C.提取公益金

D.提取盈余公积金

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第6题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第7题

我国的居民企业A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，C公司为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一层公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有。2020年度ABC公司国内税前所得分别为1500万元、900万元和600万元；我国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润50%用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料，回答以下问题：（1）C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为（）万元。

A.120

B.75

C.45

D.30

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第8题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第9题

杭州市某居民企业2019年来自境外B国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2020年在我国境内所得160万元，来自境外的分公司税后所得20万元，在B国已经缴纳所得税额5万元，其应在我国汇总缴纳企业所得税（）。

A.40.25万元

B.46.25万元

C.41.25万元

D.40万元

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第10题

A公司是我国的一家化妆品制造企业，适用企业所得税税率25%，该企业2021年发生业务如下：企业境内销售收入4000万元，销售成本1000万元，销售费用1000万元（其中业务宣传费用800万元），管理费用500万元，财务费用100万元，取得境外分公司税后所得75万元，已经缴纳该国的所得税25万元，境外所得适用25%的税率。业务招待费、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费等均在扣除限额内。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年境外所得的抵免限额为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

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第11题

20 1 5年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-5 0万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（)。

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元

如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

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