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不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指【】
A.递延资产
B.无形资产
C.固定资产
D.流动资产半年
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A.递延资产
B.无形资产
C.固定资产
D.流动资产半年
A.以土地转让方式获得的土地使用权
B.企业在筹建期间发生的费用
C.以经营租赁方式租人的固定资产改良支出
D.超过一年的待摊费用
E.非专利技术
A.300
B.1500
C.0
D.2000
A.300
B.2000
C.1500
D.0
A.0
B.2000
C.1500
D.500
A.0
B.300
C.325
D.75
A.作为管理费用全部计入当期损益
B.全部确认为无形资产
C.按适当的比例划分计入当期损益和无形资产
D.由企业自行决定计入当期损益或者无形资产
(1)11月30日,甲公司以银行存款400万元购入某上市公司股票,另支付相关税费10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该金融资产的公允价值为430万元。
(2)12月31日,甲公司将一项账面原值为800万元的自用办公大楼转为投资性房地产对外出租,已计提折旧200万元。转为投资性房地产后,采用公允价值模式进行后续计量,当期的公允价值为1200万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。
(3)按照销售合同约定,甲公司承诺对其销售的产品提供1年免费售后服务。甲公司2022年因销售商品预计在售后服务期间发生的费用为400万元,已计入当期损益。甲公司2022年没有发生售后服务支出。
(4)2022年12月31日,对一项账面价值为600万元的固定资产进行减值测试,确定其未来现金流量的现值为540万元,公允价值为570万元,预计发生的处置费用10万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。
(5)2022年度取得国债利息收入200万元,因环境污染被环保部门罚款100万元。全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。
(6)全年实际发生广告费1500万元,全部以银行存款支付。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。国债利息收入免税,行政罚款支出不得税前扣除。企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。
根据上述资料,回答下列问题:
1)根据事项(1),甲公司累计应确认的其他综合收益是()万元。
A.30
B.20
C.22.5
D.15
2)2022年度,甲公司应交所得税是()万元。
A.460
B.310
C.510
D.465
3)2022年12月31日,甲公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。
A.190
B.185
C.110
D.85
4)2022年12月31日,甲公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。
A.50
B.150
C.155
D.0
5)2022年度,甲公司应确认的所得税费用为()万元。
A.275
B.280
C.430
D.435
6)甲公司2022年度资产负债表中,所有者权益总额净增加()万元。
A.1725
B.1730
C.2035
D.2190
B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
A.固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本
B.固定资产的日常修理费用,通常不符合固定资产确认条件,应当在发生时计入当期损益
C.固定资产发生的后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入当期损益
D.与固定资产有关的后续支出应全部费用化,计入当期损益
E.固定资产更新改造时应扣除被替换部分的账面余额