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[单选题]

甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年5月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额18.87万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税.适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税,适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元，（2018年改编）

A.80.41

B.37.38

C.6.41

D.74

答案

B、37.38

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更多“甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年5月,…”相关的问题

第1题

甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费，公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品实际成本为（）万元

A.36

B.39.6

C.40

D.42

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第2题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2020年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2017年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第3题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2011年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2012年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2011年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

B.2011年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第4题

鑫安公司为一般纳税企业，收到阳光公司投入的甲设备一台，经评估确认价值为10000元，税务部门认定的增值税税额为1600元，则下列说法正确的有（）

A.借记固定资产11600元

B.借记固定资产10000元

C.货记实收资本11600元

D.货记实收资本10000元

E.贷记资本公积10000元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司经营连锁面包店。2×18年1月，甲公司向客户销售了10000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为2000000元(含税)。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%(即100000元)的部分不会被消费。截至2×18年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为800000元(含税)。在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司下列会计处理表述中，正确的有()。

A.甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额100000元在2×18年不应确认收入

B.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认合同负债1769911.50元

C.甲公司2×18年应确认销售收入745225.90元

D.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认“应交税费--应交增值税(销项税额)”

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第6题

甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:(1)购原材料一批

甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:（1)购原材料一批

甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:

(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6400元张商业承兑汇票,材料已验收入库。

(2)购入不需要安装的设备一套运抵企业，设备价款100000元，支付的增值税16000元，支付的包装费运杂费2000元，支付的进口关税为20000元，已用银行存款支付，设备已交付使用。

(3)提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;提取固定资产减值准备40000元。

(4)甲公司有一台设备，因使用期满经批准报废。该设备原价为186700元，累计已计提折旧177080元,已计提减值准备2500元。在清理过程中，以银行存款支付清理费用5000元，残料变卖收入为6500元。

(5)转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，增值税税率6%。

(6)摊销使用寿命有限的无形资产20000元，且该项无形资产用于企业管理。

要求:根据上述资料编制甲股份有限公司相关的会计分录。

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第7题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同：2019年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2019年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第8题

甲公司2019年3月份应纳增值税10万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月16日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。

A.0.15

B.0.155

C.0.08

D.0.145

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第9题

2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

5月8日

6月3日

6月10日

6月25日

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第10题

境内某大型运输公司甲为增值税一般纳税人，具有国际运输经营资质及条件，该公司实行“免抵退”税管理办法，在2020年12月实际发生如下业务：（1）当月承接了8个国际运输业务，取得收入80万元人民币（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为14万元人民币（退税率为9%）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期零税率应税服务免抵退税额是（）。

A.0万元

B.4.8万元

C.7.2万元

D.10.4万元

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第11题

甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为56.5万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（)。

A.50万元

B.40.68万元

C.45万元

D.56.5万元

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