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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

君信公司为增值税一般纳税人，将自产的一批高档化妆品作为样品赠送给经销商，由于该产品尚未上市，销售因此无市场价格，已知生产成本为80000元，产品成本利润率为5%，此业务的销项税额为（）元

A.4489.55

B.84489.55

C.104489.55

D.12847

答案

D、12847

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给

本企业管理部门职工，成本为每台1500元，市场售价为每台3000元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）

A．决定发放时，计入管理费用的金额为60000元

B．决定发放时，计入管理费用的金额为30000元

C．实际发放时，视同销售，并且要确认收入结转成本

D．实际发放时，确认收入30000元

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第2题

某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）万元。

11.7

9.2

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（)。

A.100000÷(1+10%)×13%=14545.45(元)

B.100000×13%=16000(元)

C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)

D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=15172.41(元)

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第4题

B公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，共有职工50名。2020年2月，B公司以其单位成本为20元的自产产品和外购的每台不含税价格为400元的取暖器作为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件60元;B公司购买取暖器取得了增值税专用发票。B公司应计入成本费用的职工薪酬为()元。

A.20000

B.25990

C.23000

D.3000

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第5题

购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取

得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。请在下方答案区域内作答

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第6题

在会计业务核算中，需通过“应交税费—应交增值税（销项税额)”科目的是（)。

A.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

B.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

C.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

D.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

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第7题

一般纳税企业发生的下列经济业务需要计算增值税销项税额的有（)。

A.将自产产品用于集体福利设施建设

B.将自产产品用于对外捐赠

C.以自产产品对外投资

D.自建房屋领用原材料一批

E.外购原材料由于管理不善被盗

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.315.9

B.0

C.270

D.224.1

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第9题

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：

(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。

(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。

(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元 B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元 C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元 D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

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第10题

甲建筑公司(一般纳税人)2020年5月采购一批建材(专用于一般计税项目)，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。则该建筑公司当月可抵扣的进项税额为()万元。

A.13.29

B.13

C.13.17

D.13.1

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额20万元，同时向对方收取包装物押金3000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额为（)元。

A、26000

B、26390