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[单选题]

在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动，属于（）。

A.纳税管理

B.纳税筹划

C.纳税筹资管理

D.纳税投资管理

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第1题

以下情形中可按简易方法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

A.销售在试点施行之前购进或者自制的固定资产

B.销售在试点施行以后购进或者自制的固定资产按税法规定不准许抵扣进项税额的固定资产

C.购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

D.发生按简易方法征收增值税应税行为，销售其依据规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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第2题

纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前无需申请行政复议的是（)。

A.税务机关因纳税人违反税法的规定而没收财物和违法所得

B.税务机关不及时进行行政审批

C.税务机关不依法确认纳税担保行为

D.税务机关错误规定纳税人的适用税率

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第3题

A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企

业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定该企业在开始生产经营当期，除筹建费用的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。

要求：确认递延所得税资产并做会计处理。

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第4题

在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有（)

A.发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的

B.按税法规定应设置但未设置账簿的

C.不能准确核算成本费用支出的

D.按税法规定可以不设账簿的

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第5题

根据税法的适用原则，下列说法错误的是（）。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定来说

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第6题

依法纳税是公民的一项基本义务。下列属于违反税法的行为是（）①偷税 ②骗税 ③欠税 ④抗税

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

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第7题

资料：A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计入当期损益，

按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定该企业在开始生产经营当期，除筹建费用的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异。(所得税税率为25％) 要求：确认递延所得税资产并做会计处理。

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第8题

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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第9题

国际避税是指跨国纳税人违反国际税法或国际税收协定的规定，采取种种隐蔽的非法手段，以谋求逃

避或减少应该承担的纳税义务的行为。()

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第10题

税收筹划应该是企业全体人员的事情，税收筹划应是在纳税义务发生之前，而不应是在纳税义务发生之后。（）

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