题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲公司为增值税一般纳税人,存货和机器设备适用的增值税税率为16%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上
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A.933.8
B.740.6
C.744.28
D.937.48
7
1.3
1.1
0.6
A.300
B.50
C.351
D.101
(1)甲公司换出机器设备系2002年1月1日购入,其账面原价为500000元,已提折旧为100000元,已计提减值准备50000元,公允价值为300000元;换出库存商品的账面价值为960000元,该库存商品未计提存货跌价准备,公允价值(计税价格)为1000000元;另收取银行存款321000元。
(2)乙公司换出在建生产用厂房的账面价值为450000元,公允价值为400000元;换出可供出售金融资产的成本为600000元,公允价值变动(借方金额)为60000元,在换出日的公允价值为800000元;
(3)甲、乙公司均不改变所换人资产的使用用途。相关资产的所有权划转手续于2013年
9月1日全部办理完毕。假定该项交换具有商业实质。
其他资料:
转让不动产适用的营业税税率为5%,不考虑除增值税、营业税以外的其他相关税费。
要求:
(1)确定该项交换的日期;
(2)分别编制甲公司和乙公司上述交易的账务处理。(答案中的金额单位用元表示)
A.20
B.25
C.28.25
D.30.65
A.20
B.25
C.28.25
D.30.65
A.2500元
B.-2200元
C.-3500元
D.1880元
A.610
B.500
C.595
D.585