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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为100 000元，增值税税额为17 000元，该批

商品已发出，实际生产成本为70 000元，款项尚未收到。该企业应编制的会计分录有()

A.借：应收账款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费--应交增值税(销项税额) 17 000

B.借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费--应交增值税(销项税额) 17 000

C.借：主营业务成本 70 000贷：主营业务收入 70 000

D.借：主营业务成本 70 000贷：库存商品 70 000

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更多“某企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为100…”相关的问题

第1题

某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税9.6万元，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（)。

A.60万元

B.62万元

C.69.6万元

D.71.6万元

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第2题

购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取

得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。请在下方答案区域内作答

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第3题

某软件企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税()元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

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第4题

某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理，该企业的下列处理中，符合增值税政策规定的有（)。

A.企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价

B.企业跨年度结转转让过程中出现的负差

C.金融商品转让未开具增值税专用发票

D.多次购买金融商品的，按简单平均法确认买入价

E.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以IPO的发行价为买入价

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第5题

某企业销售一批产品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，适用的增值税率是13%，为购买方代垫运费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款是（)

A.300万元

B.310万元

C.339万元

D.349万元

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第6题

2X12年某生产企业销售商品一批，售价1000万元(不含增值税)，成本为700万元，销售原材料一批，售价500万元(不含增值税)，成本为250万元，出租固定资产的折旧额为20万元，该企业应确认的主营业务成本为()万元。

A.1200

B.700

C.500

D.250

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第7题

甲企业与乙企业签订购销合同销售一批产品，乙企业预付货款120 000元，一个月后，甲企业将产品发往乙企业，开出的增值税专用发票上注明价款200 000元，增值税34 000元，该批货物成本144 000元。当日乙企业以银行存款支付剩余货款。根据资料下列表述不正确的有（）

A.收到乙企业预付货款时应确认为预收账款

B.甲企业应在发出商品时确认收入200 000元

C.收到乙企业预付货款时应确认收入120 000元

D.甲企业在发出商品时确认收入80 000元

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的处理包括()。

A.销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元

B.销售已使用过的设备，如果放弃减税，可以开具增值税专用发票

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2758.62元

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第9题

甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该公司主营业务为经销W商品，按

实际成本核算。W商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本。11月30日，W商品账面余额为1 000万元，其中包含本月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800万元，存货跌价准备贷方余额30万元。该公司12月份发生的业务如下：（1）1日，收到上月暂估入库的w商品的发票账单，增值税专用发票上注明价款800万元，增值税税额104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣，款项尚未支付。（2）8日，向乙公司销售W商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款700万元，增值税税额91万元，尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本600万元，应转销的存货跌价准备30万元。（3）15日，向丁公司销售w商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款350万元，增值税税额45．5万元，该批商品实际成本255万元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。不符合收入确认条件。（4）31日，丁公司资金周转已经好转，并支付了应付的款项。符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26．根据期初资料和资料（1），12月1日，收到暂估入账存货的发票时，下列会计处理正确的是（）。A．借：库存商品——w商品 800(红字) 贷：应付账款——暂估应付账款 800(红字)

B．借：库存商品——w商品800 应交税费——应交增值税(进项税额) 104 贷：应付账款 904

C．借：应付账款——暂估应付账款 904 贷：库存商品——w商品 800 应交税费——应交增值税(进项税额) 104

D．借：应付账款——暂估应付账款 800 贷：库存商品——w商品 800

根据资料（2），销售W商品的会计处理正确的是（）。A．借记“应收账款”791万元

B．贷记“主营业务收入”700万元

C．借记“主营业务成本”600万元

D．借记“主营业务成本”570万元

根据资料（3），甲公司发出商品，下列相关会计处理正确的是（）。A．借：应收账款 45．5 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 45．5

B．借：发出商品——w商品 255 贷：库存商品——W商品 255

C．借：主营业务成本 255 贷：库存商品——W商品 255

D．借：应收账款 395．5 贷：主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额) 45．5

根据资料（3）和（4），符合收入确认条件时，下列相关会计处理正确的是（）。A．贷记“库存商品”255万元

B．贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”45．5万元

C．贷记“主营业务收入”350万元

D．借记“主营业务成本”255万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均

符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项。（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。不考虑相关税费，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为100万元。由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是（）。

A.收取使用费时：借：银行存款 30 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时：借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取使用费时：借：银行存款 30 贷：营业外收入 30 D.结转摊销时：借：主营业务成本 15 贷：累计摊销 15

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第11题

小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下开具的是普通发票，但需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。（)

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