366企业建立与实施有效的内部控制,应当包括的要素有()
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
ABCDE
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
ABCDE
在进行企业内部控制制度设计咨询时,要正确评估内部控制环境,保证内部控制制度的有效性。以下对内部控制环境与内部控制制度的理解,正确的是()。
A.层领导采取强硬的集权管理方式,可能不利于内部控制制度的制定和执行
B.企业建立权责明晰的组织制度,为实施内部控制制度提供组织保障
C.良好的人事政策,有利于内部控制制度发挥作用
D.内部审计可以监督内部控制制度的有效实施,有利于建立良好的内部控制环境
E.企业内部控制制度只能适应企业环境条件,并根据企业的环境,建立内部控制制度系统
A.企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括对运行有效性
A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率
B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项
C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制
D.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整
A.完善内部信息系统,对单位各流程实施有效信息控制
B.健全内部信息沟通机制,使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被 员工有效贯彻执行
C.与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制
D.建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现是否存在问题,并及时查明原因
A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B.具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C.与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致
D.能够得到企业董事会和经理层的支持
A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B.监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督
C.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行
D.股东会负责内部控制的日常运行和有效实施